|
Реферат: Учет основных средств предприятия (Бухгалтерский учет)
Реферат
Курсовой проект 62 страницы, 2 рисунка, 5 схем, 33 таблицы, 8
приложений.
ОБЪЕКТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, ИНВЕНТАРНАЯ КАРТОЧКА, РЕКВЕЗИТ,
ИДЕНТИФИКАТОР, МАССИВ, ВЫХОДНОЙ ДОКУМЕНТ, ВХОДНОЙ ДОКУМЕНТ,
ДОКУМЕНТООБОРОТ, СТРУКТУРА ДОКУМЕНТА, АЛГОРИТМ, СХЕМА.
Цель курсового проекта – разработка проектного решения по
автоматизации «Учета основных средств предприятия». Результатом реализации
курсового проектирования является получение описания массивов и структуры
входных и выходных элементов, установление взаимосвязей, между показателями
этих массивов, получение алгоритмов расчета выходных показателей.
Внедренная система по автоматизации учета основных средств может быть
использовано в бухгалтерии, а также в других подразделениях предприятия,
имеющих отношение к организации учета основных средств.
Содержание
Введение 4
1 Характеристика задачи «Учет основных средств предприятия» 6
2 Выходная информация 9
3 Входная информация 20
4 Нормативно-справочная информация 37
5 Схема получения выходных данных 43
7 Алгоритм получения выходных данных 44
Заключение 49
Список литературы 50
Введение
Целью данного курсового проекта является разработка проектного решения
по проектированию экономической информационной системы учета основных
средств на предприятии.
В настоящее время использование информационных систем на предприятии
становиться неотъемлемой частью организации производственного процесса.
Применение данной системы на предприятии позволило бы автоматизировать
операции по оформлению приемки, передачи, выбытия основных средств, а также
повысить общую степень контроля наличия и состояния объектов основных
средств данного предприятия. Это бы привело к получению материальных выгод
по следующим направлениям:
а) уменьшение количества времени, затрачиваемого на оформление
документации, что позволит сократить цикл основного производства;
б) сокращение объема документооборота, что позволит снизить расходы на
хранение и утилизацию промежуточной документации;
в) наглядность представления и быстрота получения информации позволила
бы ускорить и облегчить процесс принятия управленческих решений, что могло
бы благоприятно сказаться на хозяйственной деятельности предприятия в
целом.
Под системой учета основных средств мы будем понимать всю совокупность
методов и средств, реализация которых на отдельно взятом предприятии
позволила бы получать исчерпывающую информацию о каждом объекте учета в
любой, отдельно взятый момент времени.
Таким образом, спроектированная мною система должна отвечать следующим
требованиям:
1) На основе информации, содержащейся во входных документах
обеспечивать ввод данных по объектам основных средств
2) Обеспечивать хранение информации в структурах реляционной базы
данных в удобной для ее обработки форме
3) Получать необходимую пользователю информацию в виде выходных
документов в полном объеме и в любой момент времени
4) Выходные данные, получаемые в результате функционирования системы,
должны быть верными и непротиворечивыми
Обобщая все сказанное выше, можно сделать вывод, что в результате
реализации курсового проекта нами должна быть получено проектное решение,
включающее исчерпывающее описание структуры базы данных информационной
системы, описание перечня и структуры входных и выходных документов, а
также алгоритмов системы и выполняемых ею функций.
1 Характеристика задачи «Учет основных средств предприятия»
Основные средства, как элемент производства, отличают две особенности.
Во-первых, они многократно участвуют в процессе производства и переносят
овеществленный в них труд на вновь созданный продукт частями, по мере их
изнашивания в форме амортизационных отчислений. Во-вторых, процесс их
воспроизводства носит длительный и постепенный характер, что предполагает
наличие в деятельности предприятия особого процесса – процесса
капиталовложений. Эти особенности основных средств находят отражение, как в
их оценке, так и в организации их учета.
Также, необходимо отметить, что основные средства исчисляются в
бухгалтерском учете по первоначальной, восстановительной и остаточной
стоимости.
Основными задачами учета основных средств являются:
1) Контроль за наличием основных средств по местам их использования,
своевременное отражение в документах фактов их поступления, перемещения и
выбытия
2) Исчисление стоимости основных средств в связи с их использованием,
начислением износа, проведения ремонта и модернизации
3) Контроль за эффективностью использования объектов основных средств
предприятия
4) Точное определение результатов от списания и выбытия объектов
основных средств
Решение данных задач осуществляется путем использование перечня
регламентированных документов при помощи которых и организуется учет
наличия и движения основных средств, а также осуществляется начисление
амортизации и проводится учет затрат по ремонту.
Характеристику комплекса задач по организации учета основных средств
можно представить в виде следующей таблицы:
Таблица 1 Характеристика комплекса задач «Учет основных средств»
|Наименование|Периодичность|Входная |Выходная |Потребител|
|задачи |решения |информация |информация |и |
| | | | |информации|
|1 |2 |3 |4 |5 |
|Учет наличия|По факту |Акт (накладная) |Инвентаризационна|Бухгалтери|
|основных |возникновения|приемки-передачи |я опись, отчет по|я, |
|средств |события |основных средств,|основным |финансовый|
| | |акт на списание |средствам, список|, плановый|
| | |основных средств,|основных средств |отделы |
| | |инвентарная | | |
| | |карточка | | |
|Учет |По факту |Акт (накладная) |Инвентаризационна|Бухгалтери|
|поступления |возникновения|приемки-передачи |я опись, отчет по|я, |
|основных |события |основных средств |основным |финансовый|
|средств | | |средствам, список|отдел |
| | | |основных средств | |
|Учет |По факту |Акт (накладная) |Инвентаризационна|Бухгалтери|
|движения |возникновения|приемки-передачи |я опись, список |я, |
|основных |события |основных средств |основных средств |финансовый|
|средств | | | |отдел |
|Учет выбытия|По факту |Акт (накладная) |Инвентаризационна|Бухгалтери|
|и списания |возникновения|приемки-передачи |я опись, список |я, |
|основных |события |основных средств,|основных средств |финансовый|
|средств | |акт на списание | |, плановый|
| | |основных средств | |отделы |
|Учет |По факту |Приказ о |Ведомость |Бухгалтери|
|начисления |возникновения|начислении |начисления |я, |
|амортизации |события |амортизации |амортизации, |финансовый|
| | | |отчет по основным|отдел |
| | | |средствам | |
|Учет |По факту |Акт переоценки |Отчет по основным|Бухгалтери|
|проведения |возникновения|основных средств |средствам |я, |
|ремонтных |события | | |финансовый|
|работ | | | |, плановый|
| | | | |отделы |
Для разработки проектного решения автоматизированной системы учета
объектов основных средств необходимо провести анализ взаимосвязей задачи по
учету основных средств предприятия с другими комплексами задач. Это поможет
выявить информационные потоки между структурными подразделениями
предприятия, определить их состав и содержание.
Комплекс задач «Учет основных средств» тесно взаимосвязан со
следующими задачами:
- учет затрат в основном производстве;
- учет капитальных вложений;
- учет расчетов с поставщиками и подрядчиками;
- учет проведения ремонтных работ.
Графически данную взаимосвязь можно представить в виде следующей
схемы:
Рисунок 1 Схема взаимосвязи комплекса задач «Учет основных средств» с
другими комплексами задач
2 Выходная информация
Выходная информация задачи «Учет основных средств» в документообороте
предприятия представлена следующими документами: инвентаризационная опись,
отчет по основным средствам, список основных средств, ведомость начисления
амортизации.
Представим полученные результаты в виде следующей таблицы:
Таблица 2 Перечень выходных документов задачи «Учет основных средств»
|Наименование |Идентификато|Периодичность разработки |Потребител|
|документа |р | |и |
| | | |информации|
|1 |2 |3 |4 |
|Инвентаризационн|OOS01 |По факту подписания приказа о|Бухгалтери|
|ая опись | |проведении инвентаризации на |я, |
| | |предприятии и проведении |финансовый|
| | |мероприятий по инвентаризации|, плановый|
| | |основных средств |отделы |
|Отчет по |OOS02 |По мере возникновения |Бухгалтери|
|основным | |необходимости в процессе |я |
|средствам | |производственной деятельности| |
|Инвентарный |OOS03 |По мере возникновения |Бухгалтери|
|список основных | |необходимости в процессе |я, |
|средств | |производственной деятельности|финансовый|
| | | |, плановый|
| | | |отделы |
|Ведомость |OOS04 |По окончании отчетного |Бухгалтери|
|начисления | |периода (месяца, квартала и |я, |
|амортизации | |т.д.) |финансовый|
| | | |отдел |
|Ведомость |OOS05 |По окончании отчетного |Бухгалтери|
|переоценки | |периода (месяца, квартала и |я, |
|основных средств| |т.д.) |финансовый|
| | | |отдел |
Рассмотрим подробнее назначение и применение каждого из
вышеприведенных документов.
2.1 Инвентаризационная опись основных средств
Данный документ составляется по факту подписания приказа руководителем
предприятия на проведение плановой или внеплановой инвентаризации имеющихся
в наличии и используемых в настоящее время на предприятии объектов основных
средств. В процессе проведения инвентаризации, все объекты основных
средств, состоянии и наличие которых проверено и подтверждено комиссией,
заносятся в инвентаризационную опись. По окончании проведения
инвентаризации, документ должен быть подписан: членами комиссии,
проводившими инвентаризацию, материально ответственным лицом, ответственным
за сохранность проверенных объектов основных средств, а также третьим
лицом, проверяющим и подтверждающим результаты проведения инвентаризации.
Форма данного документа является регламентированной и имеет
наименование «Типовая междуведомственная форма №Инв-1».
Представим структуру данного документа, а также структуру его массива
в виде таблицы:
Таблица 3 Структура документа «Инвентаризационная опись основных средств»
|Наименование реквизита |Идентификатор |Значность |Тип |
| | | |представления |
|1 |2 |3 |4 |
|Номер документа |Р21 |2 |С |
|Наименование организации|Р22 |25 |С |
|Наименование структурное|Р23 |25 |С |
|единицы организации | | | |
|Номер |Р24 |4 |С |
|Дата составления |Р25 |6 |D |
|документа | | | |
|Дата начала |Р26 |6 |D |
|инвентаризации | | | |
|Дата окончания |Р27 |6 |D |
|инвентаризации | | | |
|Номер счета |Р28 |4 |C |
|бухгалтерского учета | | | |
|Основные средства |Р29 |50 |C |
|Местонахождение |Р210 |50 |C |
|Номер объекта в описи |P211 |4 |C |
|Наименование и краткая |P212 |25 |C |
|характеристика объекта | | | |
|Год выпуска (постройки) |P213 |4 |C |
|Номер |C214 | | |
|Инвентарный |P31 |6 |C |
|Заводской |P32 |12 |C |
|Паспорта |P33 |12 |C |
|Фактическое наличие |C215 | | |
|Количество |Q34 |2 |N |
|Стоимость |Q35 |10 |N |
|По данным бухгалтерского|C216 | | |
|учета | | | |
|Количество |Q36 |2 |N |
|Стоимость |Q37 |10 |N |
|Итого по предприятию |C217 | | |
|Фактическое наличие |C38 | | |
|Количество |Q41 |2 |N |
|Стоимость |Q42 |12 |N |
|По данным бухгалтерского|C39 | | |
|учета | | | |
|Количество |Q43 |2 |N |
|Стоимость |Q44 |12 |N |
|Итого по описи |C218 | | |
|Количество порядковых |Q310 |4 |N |
|номеров | | | |
|Общее количество единиц |Q311 |4 |N |
|фактически | | | |
|На сумму, руб. |Q312 |12 |N |
|фактически | | | |
Таблица 4 Массив документа «Инвентаризационная опись основных средств»
|Наименование реквизита |Идентификатор |Значность |Тип |
| | | |представления |
| |в |в | | |
| |алгорит|програм| | |
| |ме |ме | | |
|1 |2 |3 |4 |5 |
|Номер документа | |NumDoc |2 |С |
|Код организации | |OrgID |4 |С |
|Код структурной единицы | |StrOID |2 |С |
|организации | | | | |
|Номер | |Num |4 |С |
|Дата составления | |DDateFo|6 |D |
|документа | |rm | | |
|Дата начала | |IBDate |6 |D |
|инвентаризации | | | | |
|Дата окончания | |IEDate |6 |D |
|инвентаризации | | | | |
|Номер счета | |NumBU |5 |C |
|бухгалтерского учета | | | | |
|Инвентарный номер |i |OSInvNu|6 |C |
| | |m | | |
|Фактическое количество |kfi |AvbKol |2 |N |
|Фактическая стоимость |Bfi |AvbCost|10 |N |
|Количество по данным |kbi |BUKol |2 |N |
|бухучета | | | | |
|Стоимость по данным |Bbi |BUCost |10 |N |
|бухучета | | | | |
|Итого по предприятию |kf |AAvbKol|2 |N |
|фактическое количество | | | | |
|Итого по предприятию |Bf |AAvbCos|12 |N |
|фактическая стоимость | |t | | |
|Итого по предприятию |kb |ABUKol |2 |N |
|количество по данным | | | | |
|бухучета | | | | |
|Итого по предприятию |Bb |ABUCost|12 |N |
|стоимость по данным | | | | |
|бухучета | | | | |
|Итого по описи | |OpANum |4 |N |
|количество порядковых | | | | |
|номеров | | | | |
|Итого по описи общее | |OpAAvb |4 |N |
|количество единиц | | | | |
|фактически | | | | |
|Итого по описи сумма, | |OpACost|12 |N |
|руб. фактически | | | | |
2.2 Отчет по основным средствам
Данный документ формируется в бухгалтерии на основании группировки
данных по используемым на предприятии основным средствам, их балансовой и
остаточной стоимости, начисленной амортизации на начало и конец отчетного
периода, а также изменении ее за период. На основании данного документа
могут быть сделаны выводы состоянии используемых основных средств, а также
о необходимости их обновления.
Представим структуру данного документа, а также структуру его массива
в виде таблиц:
Таблица 5 Структура документа «Отчет по основным средствам»
|Наименование реквизита |Идентификатор |Значность |Тип |
| | | |представления |
|1 |2 |3 |4 |
|Отчетный период |Р21 |25 |С |
|Наименование группы |Р22 |25 |С |
|основных средств | | | |
|Наименование основного |P23 |25 |C |
|средства | | | |
|Данные на начало периода|C24 | | |
|Балансовая стоимость |Q31 |12 |N |
|Износ |Q32 |12 |N |
|Остаточная стоимость |Q33 |12 |N |
|За период |C25 | | |
|Изменение балансовой |Q34 |8 |N |
|стоимости | | | |
|Изменение износа |Q35 |8 |N |
|Данные на конец периода |C26 | | |
|Балансовая стоимость |Q36 |12 |N |
|Износ |Q37 |12 |N |
|Остаточная стоимость |Q38 |12 |N |
|Итого |C27 | | |
|Данные на начало периода|C39 | | |
|Балансовая стоимость |Q41 |14 |N |
|Износ |Q42 |14 |N |
|Остаточная стоимость |Q43 |14 |N |
|За период |C310 | | |
|Изменение балансовой |Q44 |10 |N |
|стоимости | | | |
|Изменение износа |Q45 |10 |N |
|Данные на конец периода |C311 | | |
|Балансовая стоимость |Q46 |14 |N |
|Износ |Q47 |14 |N |
|Остаточная стоимость |Q48 |14 |N |
Таблица 6 Массив документа «Отчет по основным средствам»
|Наименование реквизита |Идентификатор |Значность |Тип |
| | | |представления |
| |в |в | | |
| |алгорит|програм| | |
| |ме |ме | | |
|1 |2 |3 |4 |5 |
|Отчетный период |p |OtchPer|6 |D |
|Инвентарный номер |i |OSInvNu|6 |C |
|основного средства | |m | | |
|Балансовая стоимость на |Bipb |BBOS |12 |N |
|начало периода по | | | | |
|объекту основных средств| | | | |
|Износ на начало периода |Iipb |BIOS |12 |N |
|по объекту основных | | | | |
|средств | | | | |
|Остаточная стоимость на |Cipb |BCOS |12 |N |
|начало периода по | | | | |
|объекту основных средств| | | | |
|Изменение балансовой |Bipc |CBOS |8 |N |
|стоимости за период по | | | | |
|объекту основных средств| | | | |
|Изменение износа за |Iipc |CIOS |8 |N |
|период по объекту | | | | |
|основных средств | | | | |
|Балансовая стоимость на |Bipe |EBOS |12 |N |
|конец периода по объекту| | | | |
|основных средств | | | | |
|Износ на конец периода |Iipe |EIOS |12 |N |
|по объекту основных | | | | |
|средств | | | | |
|Остаточная стоимость на |Cipe |ECOS |12 |N |
|конец периода по объекту| | | | |
|основных средств | | | | |
|Балансовая стоимость на |Bpb |SBBOS |14 |N |
|начало периода по всем | | | | |
|объектам ОС | | | | |
|Износ на начало периода |Ipb |SBIOS |14 |N |
|по всем объектам ОС | | | | |
|Остаточная стоимость на |Cpb |SBCOS |14 |N |
|начало периода по всем | | | | |
|объектам ОС | | | | |
|Изменение балансовой |Bpc |SCBOS |10 |N |
|стоимости за период по | | | | |
|всем объектам ОС | | | | |
|Изменение износа за |Ipc |SCIOS |10 |N |
|период по всем объектам | | | | |
|ОС | | | | |
|Балансовая стоимость на |Bpe |SEBOS |14 |N |
|конец периода по всем | | | | |
|объектам ОС | | | | |
|Износ на конец периода |Ipe |SEIOS |14 |N |
|по всем объектам ОС | | | | |
|Остаточной стоимости на |Cpe |SECOS |14 |N |
|конец периода по всем | | | | |
|объектам ОС | | | | |
2.3 Инвентарный список основных средств
Инвентарный список основных средств составляется по объектам основных
средств находящихся в эксплуатации. Источниками для его формирования
являются документы, находящиеся в бухгалтерии предприятия. В нем приводятся
краткие сведения об объектах основных средств. Данный документ предназначен
для использования внутри предприятия и отражает структуру производственных
фондов данного предприятия.
Форма данного документа является регламентированной и имеет
наименование «Типовая междуведомственная форма №ОС-9».
Представим структуру данного документа, а также структуру его массива
в виде таблиц:
Таблица 7 Структура документа «Инвентарный список основных средств»
|Наименование реквизита |Идентификатор |Значность |Тип |
| | | |представления |
|1 |2 |3 |4 |
|Наименование организации|Р21 |25 |С |
|Юридический адрес |Р22 |25 |С |
|организации | | | |
|Дата актуальности |Р23 |6 |D |
|документа | | | |
|Инвентарная карточка |С24 | | |
|Порядковый номер в описи|Р31 |4 |С |
|Номер карточки |Р32 |6 |С |
|Дата формирования |Р33 |6 |D |
|Инвентарный номер |P25 |6 |C |
|Наименование |P26 |25 |C |
|Первоначальная стоимость|Q27 |12 |N |
|Балансовая стоимость |Q28 |12 |N |
|Износ |Q29 |12 |N |
|Выбытие (перемещение) |C210 | | |
|Документ |C34 | | |
|Номер |P41 |2 |C |
|Дата |P42 |6 |N |
|Причина выбытия |P35 |25 |C |
|(перемещения) | | | |
|Итого по предприятию |С211 | | |
|Первоначальная стоимость|Q35 |14 |N |
|Балансовая стоимость |Q36 |14 |N |
|Износ |Q37 |14 |N |
Таблица 8 Массив документа «Инвентарный список основных средств»
|Наименование реквизита |Идентификатор |Значность |Тип |
| | | |представления |
| |в |в | | |
| |алгорит|програм| | |
| |ме |ме | | |
|1 |2 |3 |4 |5 |
|Код организации | |OrgID |4 |С |
|Дата актуальности | |ActDDat|6 |D |
|документа | |e | | |
|Номер инвентарной |j |InvNum |6 |С |
|карточки | | | | |
|Дата формирования | |InvNumD|6 |D |
|инвентарной карточки | |ate | | |
|Инвентарный номер |i |OSInvNu|6 |C |
|объекта ОС | |m | | |
|Первоначальная стоимость|Si |SOS |12 |N |
|Балансовая стоимость |Bi |BOS |12 |N |
|Износ |Ii |IOS |12 |N |
|Номер документа на | |VNumDoc|2 |C |
|выбытие (перемещение) | | | | |
|Дата формирования | |VDDate |6 |N |
|документа на выбытие | | | | |
|(перемещение) | | | | |
|Код причины выбытия | |VReason|4 |C |
|(перемещения) | | | | |
|Первоначальная стоимость|S |SSOS |14 |N |
|объектов основных | | | | |
|средств по предприятию | | | | |
|Балансовая стоимость |B |SBOS |14 |N |
|объектов основных | | | | |
|средств по предприятию | | | | |
|Износ объектов основных |I |SIOS |14 |N |
|средств по предприятию | | | | |
2.4 Ведомость начисления амортизации
Данная ведомость формируется за определенный отчетный период и
отражает факты начисления амортизации по объектам основных средств,
используемых на предприятии.
Представим структуру данного документа, а также структуру его массива
в виде таблиц:
Таблица 9 Структура документа «Ведомость начисления амортизации»
|Наименование реквизита |Идентификатор |Значность |Тип |
| | | |представления |
|1 |2 |3 |4 |
|Наименование организации|Р21 |25 |С |
|Отчетный период |Р22 |25 |С |
|Номер объекта ОС по |Р23 |2 |С |
|ведомости | | | |
|Инвентарный номер |P24 |6 |C |
|Наименование ОС |P25 |25 |C |
|На начало периода |C26 | | |
|Балансовая стоимость |Q31 |12 |N |
|Амортизация |Q32 |12 |N |
|Амортизация за период |Q27 |10 |N |
|На конец периода |C28 | | |
|Балансовая стоимость |Q33 |12 |N |
|Амортизация |Q34 |12 |N |
|Остаточная стоимость |Q35 |12 |N |
|Код нормы амортизации |P29 |2 |C |
|Норма амортизации |Q210 |4 |N |
|Пробег |Q211 |8 |N |
|Итого по предприятию |C212 | | |
|На начало периода |C36 | | |
|Балансовая стоимость |Q41 |14 |N |
|Амортизация |Q42 |14 |N |
|Амортизация за период |Q37 |12 |N |
|На конец периода |C38 | | |
|Балансовая стоимость |Q43 |14 |N |
|Амортизация |Q44 |14 |N |
|Остаточная стоимость |Q45 |14 |N |
Таблица 10 Массив документа «Ведомость начисления амортизации»
|Наименование реквизита |Идентификатор |Значность |Тип |
| | | |представления |
| |в |в | | |
| |алгорит|програм| | |
| |ме |ме | | |
|1 |2 |3 |4 |5 |
|Код организации | |OrgID |4 |С |
|Отчетный период |p |OtchPer|6 |D |
|Инвентарный номер |i |InvNum |6 |C |
|Балансовая стоимость на |Bipb |BBOS |12 |N |
|начало периода по | | | | |
|объекту основных средств| | | | |
|Амортизация на начало |Аipb |BAOS |12 |N |
|периода по объекту | | | | |
|основных средств | | | | |
|Амортизация за период по|Аipс |CAOS |10 |N |
|объекту основных средств| | | | |
|Балансовая стоимость на |Bipe |EBOS |12 |N |
|конец периода по объекту| | | | |
|основных средств | | | | |
|Амортизация на конец |Аipe |EАOS |12 |N |
|периода по объекту | | | | |
|основных средств | | | | |
|Остаточная стоимость на |Cipe |ECOS |12 |N |
|конец периода по объекту| | | | |
|основных средств | | | | |
|Код нормы амортизации | |AID |2 |C |
|Пробег | |OSRun |8 |N |
|Балансовая стоимость |Bpb |SBBOS |14 |N |
|всех объектов основных | | | | |
|средств на начало | | | | |
|периода | | | | |
|Амортизация стоимость |Аpb |SBAOS |14 |N |
|всех объектов основных | | | | |
|средств на начало | | | | |
|периода | | | | |
|Амортизация стоимость |Аpс |SCAOS |12 |N |
|всех объектов основных | | | | |
|средств за период | | | | |
|Балансовая стоимость |Bpe |SEBOS |14 |N |
|всех объектов основных | | | | |
|средств на конец периода| | | | |
|Амортизация всех |Аpe |SEАOS |14 |N |
|объектов основных | | | | |
|средств на конец периода| | | | |
|Остаточная стоимость |Cpe |SECOS |14 |N |
|всех объектов основных | | | | |
|средств на конец периода| | | | |
2.5 Ведомость переоценки основных средств
Данная ведомость формируется за определенный отчетный период и
отражает факты переоценки объектов основных средств предприятия за
определенный отчетный период.
Представим структуру данного документа, а также структуру его массива
в виде таблиц:
Таблица 11 Структура документа «Ведомость переоценки»
|Наименование реквизита |Идентификатор |Значность |Тип |
| | | |представления |
|1 |2 |3 |4 |
|Наименование организации|Р21 |25 |С |
|Отчетный период |Р22 |25 |С |
|Номер объекта ОС по |Р23 |2 |С |
|ведомости | | | |
|Инвентарный номер |P24 |6 |C |
|Наименование объекта ОС |P25 |25 |C |
|До переоценки |C26 | | |
|Балансовая стоимость |Q31 |12 |N |
|Износ |Q32 |12 |N |
|После переоценки |C27 | | |
|Балансовая стоимость |Q33 |12 |N |
|Износ |Q34 |12 |N |
|Изменения за период |C28 | | |
|Балансовая стоимость |Q35 |10 |N |
|Износ |Q36 |10 |N |
|Коэффициент |Q29 |4 |N |
|Дата ввода |P210 |6 |D |
|Код нормы |P211 |2 |C |
|Группа переоценки |P212 |12 |C |
|Итого по предприятию |C213 | | |
|До переоценки |C37 | | |
|Балансовая стоимость |Q41 |14 |N |
|Износ |Q42 |14 |N |
|После переоценки |C38 | | |
|Балансовая стоимость |Q43 |14 |N |
|Износ |Q44 |14 |N |
|Изменения за период |C39 | | |
|Балансовая стоимость |Q45 |12 |N |
|Износ |Q46 |12 |N |
Таблица 12 Массив документа «Ведомость переоценки»
|Наименование реквизита |Идентификатор |Значность |Тип |
| | | |представления |
| |в |в | | |
| |алгорит|програм| | |
| |ме |ме | | |
|1 |2 |3 |4 |5 |
|Код организации | |OrgID |4 |С |
|Отчетный период |p |OtchPer|6 |D |
|Инвентарный номер |i |InvNum |6 |C |
|Балансовая стоимость |Birb |RBBOS |12 |N |
|объекта основных средств| | | | |
|до переоценки | | | | |
|Износ объекта основных |Iirb |RBIOS |12 |N |
|средств до переоценки | | | | |
|Балансовая стоимость |Bire |REBOS |12 |N |
|объекта основных средств| | | | |
|после переоценки | | | | |
|Износ объекта основных |Iire |REIOS |12 |N |
|средств после переоценки| | | | |
|Изменение балансовой |Birc |RCBOS |10 |N |
|стоимости объекта | | | | |
|основных средств в | | | | |
|результате проведения | | | | |
|переоценки | | | | |
|Изменение износа объекта|Iirc |RCIOS |10 |N |
|основных средств в | | | | |
|результате проведения | | | | |
|переоценки | | | | |
|Коэффициент переоценки |r |RIndx |4 |N |
|Балансовая стоимость |Brb |SRBBOS |14 |N |
|объектов основных | | | | |
|средств предприятия до | | | | |
|переоценки | | | | |
|Износ объектов основных |Irb |SRBIOS |14 |N |
|средств предприятия до | | | | |
|переоценки | | | | |
|Балансовая стоимость |Bre |SREBOS |14 |N |
|объектов основных | | | | |
|средств предприятия | | | | |
|после переоценки | | | | |
|Износ объектов основных |Ire |SREIOS |14 |N |
|средств предприятия | | | | |
|после переоценки | | | | |
|Изменение балансовой |Brc |SRCBOS |12 |N |
|стоимости объектов | | | | |
|основных средств | | | | |
|предприятия в результате| | | | |
|проведения переоценки | | | | |
|Изменение износа |Irc |SRCIOS |12 |N |
|объектов основных | | | | |
|средств предприятия в | | | | |
|результате проведения | | | | |
|переоценки | | | | |
3 Входная информация
В результате анализа существующего документооборота был выявлен
следующий перечень входных документов, при помощи которых организуется
процесс учета наличия, поступления, движения и выбытия объектов основных
средств на предприятии: акт (накладная) приемки-передачи основных средств,
акт на списание основного средства, акт переоценки объекта основных
средств, инвентарная карточка.
Представим полученные результаты в виде следующей таблицы:
Таблица 13 Перечень входных документов задачи «Учет основных средств»
|Наименование |Идентификато|Периодичность разработки |Источник |
|документа |р | |информации|
|1 |2 |3 |4 |
|Акт (накладная)|IOS01 |При оформлении поступления, |Бухгалтери|
|приемки-передач| |ввода в эксплуатацию объектов |я |
|и основных | |основных средств, оформлении | |
|средств | |выбытия объектов основных | |
| | |средств по причине их продажи,| |
| | |либо сдачи в аренду, а также | |
| | |при передаче из одного | |
| | |подразделения в другое | |
|Акт на списание|IOS02 |При оформлении списания |Бухгалтери|
|основных | |объекта основных средств |я |
|средств | | | |
|Акт переоценки |IOS03 |При необходимости |Бухгалтери|
|основных | |корректировки балансовой |я |
|средств | |стоимости (износа) основных | |
| | |средств | |
|Инвентарная |IOS04 |При принятии на баланс объекта|Бухгалтери|
|карточка | |основных средств |я |
Рассмотрим назначение и применение каждого из вышеупомянутых входных
документов, при этом подробнее рассмотрим хозяйственные операции, которые
обслуживает каждый конкретный документ, определив состав и содержание
каждой конкретной операции.
3.1 Акт (накладная) приемки-передачи основных средств
Данный документ формируется по факту поступления, ввода в эксплуатацию
или выбытия объекта основных средств.
При поступлении объекта основных средств от поставщика, акт
составляется на каждый прибывший объект основных средств, при этом, в нем
указывается краткая характеристика приходуемого объекта основных средств. К
акту прилагается вся документация на основное средство, которая потом
передается в то подразделение, где данный объект должен будет
использоваться. Акт подписывается двумя сторонами: передающей (поставщиком
основного средства) и принимающей (его получателем). По факту подписания
акта, основное средство принимается на баланс предприятия, путем отражения
суммы его балансовой стоимости на соответствующих счетах в бухгалтерии.
|Наименование |Бухгалтерия |Комиссия по |Директор |Поставщик ОС|
|операции | |приемке ОС | | |
|1. Формирование | | | | |
|документа по факту | | | | |
|поступления объекта | | | | |
|ОС | | | | |
|2. Проставления | | | | |
|основных параметров | | | | |
|объекта ОС, | | | | |
|указанных в | | | | |
|сопроводительных | | | | |
|документах | | | | |
|3. Проставление | | | | |
|результатов | | | | |
|экспертизы и | | | | |
|заключения комиссии | | | | |
|4. Визирование | | | | |
|документа лицами | | | | |
|передающей и | | | | |
|принимающей сторон | | | | |
|5. Утверждение | | | | |
|результатов приемки | | | | |
|объекта ОС | | | | |
|директором | | | | |
|6. Передача копии | | | | |
|акта в бухгалтерию | | | | |
|7. Передача копии | | | | |
|акта поставщику | | | | |
Схема 1 Структура документооборота «Акта (накладной) приемки-передачи
основных средств» по факту поступления объекта основных средств
Акт (накладная) приемки-передачи составляется и в случае передачи
объекта основных средств из одного подразделения в другое, ликвидации
подразделения или в связи с назначением нового материально ответственного
лица (МОЛ). При этом, как и в случае поступления объекта основных средств,
он подписывается передающей и принимающей сторонами, однако проводки
формируются если:
- подразделения относятся к разным видам деятельности;
- на предприятии ведется учет по аналитическим счетам конкретных
подразделений или материально ответственных лиц.
|Наименование |Бухгалтерия |Комиссия по |Директор |
|операции | |приемке-передаче| |
| | |объекта ОС | |
|1. Проставление | | | |
|основных параметров | | | |
|передаваемого | | | |
|объекта ОС по | | | |
|документам | | | |
|2. Указание данных | | | |
|осмотра | | | |
|передаваемого ОС | | | |
|членами комиссии | | | |
|3. Визирование | | | |
|документа лицами | | | |
|передающей и | | | |
|принимающей сторон | | | |
|4. Утверждение | | | |
|документа директором| | | |
|5. Передача копии | | | |
|акта на хранение в | | | |
|бухгалтерию | | | |
Схема 2 Структура документооборота «Акта (накладной) приемки-передачи
основных средств» по факту передачи объекта основных средств из одного
подразделения в другое
Необходимость формирования данного документа возникает также в случае
передачи основного средства из монтажа в непосредственное использование в
одно из подразделений предприятия. Процесс передачи основного средства в
эксплуатацию в целом аналогичен перемещению основного средства из одного
подразделения в другое (передающей стороной в этом случае является
подразделение предприятия, ответственное за монтаж объекта), однако стоит
отметить, что балансовая стоимость основного средства при этом возрастает
на сумму, затраченную на монтаж объекта и подготовку его к эксплуатации.
Основные средства могут продаваться другим хозяйствующим субъектам, а
также передаваться другим им в аренду. Этот случай формирования документа
аналогичен случаю поступления объекта основных средств на предприятие, с
той лишь разницей, что передающей стороной выступает наше предприятие.
Форма данного документа является регламентированной и имеет
наименование «Типовая межотраслевая форма №ОС-1».
Представим структуру данного документа, а также структуру его массива
в виде таблиц:
Таблица 13 Структура документа «Акт (накладная) приемки-передачи основных
средств»
|Наименование реквизита |Идентификатор |Значность |Тип |
| | | |представления |
|1 |2 |3 |4 |
|Номер документа |Р21 |4 |С |
|Название организации |Р22 |25 |С |
|Дата составления |Р23 |6 |D |
|Код вида операции |Р24 |2 |C |
|Код лица, ответственного|Р25 |4 |C |
|за сохранность | | | |
|Сдатчик (структурное |P26 |25 |C |
|подразделение) | | | |
|Получатель (структурное |P27 |25 |C |
|подразделение) | | | |
|Вид деятельности |P28 |25 |C |
|Дебет |C29 | | |
|Счет, субсчет |P31 |5 |C |
|Код аналитического учета|P32 |2 |C |
|Кредит |C210 | | |
|Счет, субсчет |P33 |5 |C |
|Код аналитического учета|P34 |2 |C |
|Первоначальная |Q211 |12 |N |
|(балансовая) стоимость | | | |
|Срок полезного |Q212 |4 |N |
|использования | | | |
|Сумма начисленной |Q213 |12 |N |
|амортизации | | | |
|Сумма амортизации %, или|Q214 |4 |N |
|сметная ставка | | | |
|Код |C215 | | |
|Нормы амортизационных |P35 |5 |C |
|отчислений | | | |
|Счета объекта |P36 |2 |C |
|аналитического учета | | | |
|(для отнесения нормы | | | |
|амортизации ОС) | | | |
|Номер |C216 | | |
|Инвентарный |P37 |6 |C |
|Заводской |P38 |12 |C |
|Сумма износа |Q217 |12 |N |
|Подразделение (в котором|P218 |25 |C |
|находился объект на | | | |
|момент составления акта)| | | |
|Объект (оборудование) |C219 | | |
|Вид |P39 |25 |C |
|Код |P310 |4 |C |
|Год выпуска |P220 |4 |C |
|Дата ввода в |P221 |6 |D |
|эксплуатацию | | | |
|Номер паспорта |P222 |12 |C |
|Основание перемещения |P223 |25 |C |
|Краткая характеристика |P224 |50 |C |
|объекта | | | |
|Приспособления и |C225 | | |
|принадлежности | | | |
|Наименование |P311 |15 |C |
|Код |P312 |4 |C |
|Количество |Q313 |6 |N |
|Содержание драгоценных |C226 | | |
|материалов (металлов, | | | |
|камней и т.п.) | | | |
|Наименование драгоценных|P314 |15 |C |
|материалов | | | |
|Номенклатурный номер |P315 |2 |C |
|Единица измерения |C316 | | |
|Наименование |P41 |15 |C |
|Код |P42 |2 |C |
|Количество (масса) |Q317 |6 |N |
|Соответствие объекта |P227 |50 |C |
|техническим условиям | | | |
|Необходимость доработки |P228 |50 |C |
|Результаты испытания |P229 |50 |C |
|объекта | | | |
|Заключение комиссии |P230 |150 |C |
|Приложение. Перечень |P231 |150 |C |
|технической документации| | | |
Таблица 14 Массив документа «Акт (накладная) приемки-передачи основных
средств»
|Наименование реквизита |Идентификатор |Значность |Тип |
| | | |представления |
| |в |в | | |
| |алгорит|програм| | |
| |ме |ме | | |
|1 |2 |3 |4 |5 |
|Номер документа | |NumDoc |4 |С |
|Код организации | |OrgID |4 |С |
|Дата составления | |DDateFo|6 |D |
| | |rm | | |
|Код вида операции | |OperID |2 |C |
|Код лица, ответственного| |MOLID |4 |C |
|за сохранность | | | | |
|Сдатчик (код | |PstrPod|2 |C |
|структурного | |rID | | |
|подразделения) | | | | |
|Получатель (код | |KStrPod|2 |C |
|структурного | |rID | | |
|подразделения) | | | | |
|Код вида деятельности | |WorkDes|2 |C |
| | |c | | |
|Дебетуемый счет, субсчет|Ds |DebStch|5 |C |
|Код аналитического учета|Da |DebAnt |2 |C |
|по дебету | | | | |
|Кредитуемый счет, |Ks |KrdStch|5 |C |
|субсчет | | | | |
|Код аналитического учета|Ka |KrdAnt |2 |C |
|по кредиту | | | | |
|Первоначальная |Bi |BOS |12 |N |
|(балансовая) стоимость | | | | |
|Сумма начисленной |Ai |AOS |12 |N |
|амортизации | | | | |
|Сумма амортизации %, или|аi |ARate |4 |N |
|сметная ставка | | | | |
|Код нормы | |ARateID|6 |C |
|амортизационных | | | | |
|отчислений | | | | |
|Код счета объекта | |ARateSt|2 |C |
|аналитического учета | | |
