|
Реферат: Контрольная по ДКБ (Деньги и кредит)
Министерство образования РФ.
Курский гуманитарно-технический институт.
Контрольная работа по дисциплине: «Деньги, кредит, банки».
Вариант №1.
Выполнил: студент
гр. БУЖ-11/2,5 Алдохин А.В.
Проверила:
Железногорск 2002 г.
Содержание.
1. Сущность денег. 3
1.1. Товар и деньги 3
1.2. Эволюция денег 5
1.3. Виды денег 6
2. Функции кредита. 9
3. Характеристика сберегательных банков. 12
Список использованной литературы. 16
Сущность денег.
Деньги являются неотъемлемым составным элементом товарного
производства и развиваются вместе с ним. Эволюция денег, их история
являются составной частью эволюции и истории товарного производства, или
рыночной экономики.
1 Товар и деньги
Деньги существуют и действуют там, где хозяйственная жизнь
осуществляется посредством движения товаров.
Экономическое понятие “товар” подразумевает любой продукт, участие
которого в хозяйственной жизни совершается посредством купли-продажи. В
условиях господства натурального хозяйства, когда продукты производились в
основном для собственного потребления, они еще не являлись товарами.
Развитие разделения труда, которое сопровождалось возникновением
регулярного обмена продуктами труда, привело к становлению товарного
хозяйства, при котором продукты стали производиться специально для продажи
и таким образом становились товарами.
Для того чтобы какой-либо продукт стал товаром, он должен отвечать
следующим условиям:
. он должен производиться не для собственного потребления, а для
продажи;
. он должен удовлетворять определенным потребностям, то есть обладать
полезностью; причем товар должен быть полезным для покупателя, что
находит свое подтверждение в факте купли-продажи;
. он должен обладать стоимостью. Стоимость товара – это некие затраты,
связанные с ним, причем не индивидуальные затраты производителя
(себестоимость), а затраты, признанные обществом, что также должно
быть подтверждено посредством купли-продажи.
Только совокупность всех этих трех условий делает продукт товаром.
Отсутствие любого из них означает, что данные продукт товаром не является.
Например, когда какой-либо продукт производится для личного потребления или
его невозможно купить или продать – тогда этот продукт товаром не является.
Общая тенденция экономического прогресса общество сопряжена с
последовательным превращением на протяжении определенных исторических
периодов всех продуктов в товары, обращающихся на соответствующих рынках.
С точки зрения полезности невозможно найти единую меру, с помощью
которой можно было бы сравнить различные товары. Например, сигареты для
курильщика обладают определенной ценностью, тогда как для некурящего
человека они абсолютно бесполезны. Или другой пример: два человека могут по-
разному оценить полезность того или иного товара. Так, для фотомодели
одежда имеет первостепенное значение, большую ценность, чем калорийные
продукты питания, а для спортсмена – наоборот.
Стоимость товаров делает их соизмеримыми и предопределяет их
способность обмениваться друг на друга. С позиции стоимости можно сравнить
одежду, продукты питания, сигареты и все другие товары. На рынке происходит
обмен, совершаются сделки купли-продажи товаров. В обмене участвуют с одной
стороны продавцы – владельцы товаров, а с другой стороны покупатели,
готовые приобрести эти товары. Товары обмениваются друг на друга в
определенных пропорциях. Мерой стоимости одного товара становится какое-то
количество другого товара. Этот товар постепенно превращается в деньги.
Тот факт, что покупатель как представитель общества купил какой-либо
товар, означает, что общество в его лице одобрило производственную
деятельность личности, являющейся владельцем и продавцом данного товара. До
момента продажи товары являлись продуктами хозяйственной частной
деятельности, целесообразность которой оставалась под вопросом. Пройдя
сделку купли-продажи, товар становится составной частью общественного
богатства.
Появление товаров и развитие товарного обращения повлекло за собой
появление и развитие денег. Движущей силой развития денег служит прогресс
товарных отношений. Каждая новая ступень развития денег порождается
потребностями соответствующей ступени зрелости товарных отношений. В
современных условиях товаром являются не только продукты материального
производства и услуги, но и факторы производства, а также сами предприятия
как хозяйственные ячейки. Новым условиям соответствуют развитие новых форм
денег.
С экономической точки зрения деньги можно определить как средство
выражения стоимости товаров, меру стоимости, всеобщий эквивалент множества
стоимостей товаров. Используя деньги в качестве всеобщего эквивалента, мы
можем измерить стоимости всех товаров, присутствующих на рынке, и сравнить
их между собой.
2 Эволюция денег
Деньги прошли длительный путь эволюции. История развития денег
является составной частью истории рыночной экономики. Выражая стоимость
товарного мира, деньги на протяжении экономической истории принимали те
формы, которые диктовал достигнутый уровень товарных отношений. Каждому
историческому периоду соответствует своя преобладающая форма денег.
В эпоху натурального хозяйства обмен излишками произведенных
продуктов носил случайный характер. Вначале всякий продукт, предлагаемый к
обмену и благодаря этому становящийся товаром, служил эквивалентом для
другого продукта (товара), на который он обменивался.
Желая продать свой продукт и получить взамен его другой,
производитель искал соответствующего контрагента. Поскольку денег в тот
период еще не существовало, продавец лошади, желающий купить зерно, искал
потенциального покупателя лошади, одновременно являющегося продавцом зерна.
В акте купли-продажи, который имел форму “товар - товар”, мешок зерна
являлся эквивалентом лошади. Если продавцу требовался какой-то иной
продукт, например ткань или вино, то эквивалентность обмена могла выглядеть
иначе: “1 лошади = 10 метрам ткани” или “1 лошади = 20 л вина”.
Эквивалентом лошади могли выступать разные количества других продуктов.
Постепенно обмен становится способом установления экономических
связей между производителями и служит толчком к развитию общественного
разделения труда. По мере вовлечения в обмен все большего числа различных
товаров возникла необходимость в универсализации средства обмена. Из ряда
товаров все чаще выделялась группа товаров, а затем и один товар, который
по своим свойствам более всего соответствовал роли эквивалента. Этот товар
впоследствии становится всеобщим эквивалентом – деньгами. Его собственная
ценность служила гарантом эквивалентности обмена, а его особые свойства
открывали возможности совершенствования самой процедуры обменный операций.
В роли таких денег выступали сначала скот, меха, зерно, иногда даже
ракушки, затем металлы, из которых наиболее подходящими оказались серебро и
золото, и, наконец – одно только золото. Впоследствии золото перестает быть
всеобщим эквивалентом и заменяется бумажными и кредитными деньгами.
3 Виды денег
Исходя из природы материала можно выделить два основных вида денег:
натуральные и символические деньги.
Натуральные (вещественные) деньги, их нередко называют
действительными деньгами, включают все виды товаров, которые являлись
всеобщими эквивалентами на начальных этапах развития товарного обращения
(скот, зерно, меха, ракушки и т.п.), а также деньги из драгоценных металлов
(золотые и серебряные),
Характерная особенность натуральных денег состояла в том, что они
могли существовать не только в качестве денег, но и в качестве товара.
Номинальная стоимость денег данного вида соответствовала их реальной
стоимости (стоимости золота или серебра).
Металлические деньги существовали сначала в форме слитков
определенного веса, а затем монет. Металлические деньги возникли в глубокой
древности. В России появление первых монет относят к IX – X вв.; в тот
период имели хождение как серебряные, так и золотые монеты. Эпохой
господства золотых монет считают XIX в. и начало XX в.
Использование натуральных денег (прежде всего – золотых) в качестве
всеобщего эквивалента имела ряд существенных преимуществ. Натуральные
деньги имели собственную стоимость как товара. Поэтому в тот период не
могло возникнуть ситуации несоответствия между объемом денежной массы и
объемом товаров и услуг на рынке. Если на рынке возникал избыток денег, то
золотые и серебряные монеты уходили из обращения, оседая в карманах их
владельцев как сокровище. Ограниченность добычи золота и серебра являлась
препятствием бесконтрольной эмиссии денег. Оба эти обстоятельства делали
невозможной инфляцию, которая стала неизбежным злом при переходе от
натуральных денег к их заменителям.
Однако с развитием рыночной экономики возможности использования
натуральных денег оказались ограниченными. Для обслуживания расширяющихся
хозяйственных связей требовалось все больше и больше денег. Золота не
хватало, увеличение объема денежной массы для обеспечения сделок оказалось
затруднительным, что, в свою очередь, сдерживало развитие товарообмена.
Символические деньги называют знаками стоимости, заменителями
натуральных (вещественных) денег. К символическим деньгам относятся
бумажные и кредитные деньги.
Номинальная стоимость символических денег значительно выше, чем
стоимость того материала, из которого они изготовлены. Например, наивысшая
ценность десяти бумажных рублей состоит именно в их использовании в
качестве денег, а не в каком-либо ином качестве.
Бумажные деньги и различные монеты (из меди и алюминия и иных
металлов) появляются тогда, когда в часто повторяющихся сделках
непосредственное присутствие самих благородных металлов становится
необязательным. Опираясь на силу государственной власти, становится
возможным заменить золото и серебро в обращении сначала в пределах данного
государства, а затем и в мировой торговле знаками стоимости. Первоначально
эти знаки в любой момент могли быть обменены на благородные металлы по
номиналу, что и позволяло им циркулировать в обращении в качестве
заменителей денег из драгоценных металлов.
Появление кредитных денег связано с развитием кредитных отношений,
когда купля-продажа осуществляется в кредит, с рассрочкой платежа.
Кредитные деньги возникают и действуют наряду с золотыми деньгами,
постепенно набирая силу и вытесняя золотые деньги. Кредитные деньги
выступают как в виде соответствующим образом оформленных бумаг (банкнот,
чеков, векселей), так и в виде соответствующих записей на счетах.
Кредитные деньги, будучи чисто символическими деньгами, требуют для
своего эффективного функционирования государственной гарантии. Такая
гарантия обеспечивается благодаря наличию государственных законов,
регламентирующих правила выпуска и обращения векселей и банкнот, а также
правил и процедур совершения депозитных операций, предусматривающих, в
частности, и ответственность за нарушение этих законов, правил и процедур.
В период становления кредитных денег одной государственной гарантии для их
прочности и устойчивости было еще недостаточно. В течение длительного
времени кредитные деньги существовали на базе золотых денег и рядом с ними,
принимая на себя обеспечения все большей части оборота товаров и капитала.
Денежные системы в течение длительного времени сочетали
функционирование металлической системы, состоящей из золота в виде слитков
и монет, и системы кредитных денег, состоящей из векселей, чеков, банкнот,
депозитных счетов в банках и т.д. Золото играло роли опоры, гаранта
сохранения ценности, а механизм связи и взаимодействии двух систем –
металлической и кредитной – обеспечивался путем размена банкнот и вкладов
на золото. Поскольку кредитная система часто не справлялась со своими
задачами, особенно в периоды кризисов, на передний план выступало золота
как надежный гарант ценностей.
В ХХ в. роль золота в качестве денег постепенно исчерпывается, и оно
вытесняется из денежного мира кредитными деньгами. Вначале золото
вытесняется из внутреннего экономического оборота, а затем и из
международных расчетов. Можно сказать, что ХХ век стал веком эпохи
утверждения кредитных денег, соответствующих потребностям современной
развитой экономики.
Функции кредита.
Сущность кредита выступает в его трех функциях:
. распределения на возвратной основе денежных средств
(распределительная функция).
. создания кредитных средств обращения и замещения наличных денег
(эмиссионная функция)
. осуществления контроля за эффективностью деятельности экономических
субъектов (контрольная функция).
Распределительная функция кредита обнаруживается как при аккумуляции
средств, так и при их размещении, т.е. посредством кредита происходит
распределение денежных средств на возвратной основе. Эта функция четко
проявляется в процессе предоставления на время средств предприятиям и
организациям (так же, как сбережений населения) для удовлетворения их
потребностей в денежных ресурсах. Таким образом, хозяйства обеспечиваются
необходимым оборотным капиталом и ресурсами для инвестиций. Важная функция
кредита — создание кредитных средств обращения и замещения наличных денег
(эмиссионная функция). Проявляется она в том, что в процессе кредитования
создаются платежные средства, т.е. обороту предоставляются деньги как в
наличной, так и в безналичной формах. Данная функция кредита
обнаруживается и тогда, когда на основе замещения наличных денег
происходят безналичные расчеты. Хотя функция кредита — категория
объективная, существующая независимо от воли и желания людей, кредитная
система может создавать условия, позволяющие полнее использовать кредит для
достижения поставленных целей. С учетом этого банкам и заемщикам
рекомендуется использовать различные виды ссуд. Выбор их — дело не только
техническое. Выбирая конкретный вид кредита, заемщики учитывают
экономическую целесообразность, выясняют, позволяет ли данная форма
кредитования наиболее полно использовать ссуду для повышения доходности и
развития их деятельности. Рассматривая функции кредита, уместно отметить,
что на их основе в хозяйстве осуществляется контроль рублем. Именно на базе
кредитных отношений строится наблюдение за деятельностью заемщиков и
кредиторов, оцениваются кредитоспособность и платежеспособность
хозяйствующих субъектов, контролируется соблюдение принципов кредитования.
Это дало основание некоторым авторам говорить о присущей кредиту
контрольной функции. Любой кредитор — будь то банк, предприниматель или
частное лицо — своеобразно через ссуду контролирует состояние заемщика,
стремясь предотвратить несвоевременный возврат долга. Все кредитное дело
построено с юридической точки зрения на гражданском законодательстве
страны, где наряду с актами купли-продажи, аренды, найма, перевозки и т.д.
четко охарактеризованы денежные обязательства, расчеты, кредитование,
комиссионные операции и другие гражданские акты, повседневно совершаемые
при посредстве денежных операций.
Кредитные отношения предполагают принятие кредитором и заемщиком ряда
обязательств. В гражданском законодательстве предусмотрено обязательство
предоставлять кредит в соответствии с кредитным договором, в котором должны
быть определены обязанности банка или иного лица, занимающегося
предпринимательской деятельностью, предоставить кредит в сроки, в размере
и на условиях, согласованных сторонами. В то же время, кредитор вправе
впоследствии отказаться от кредитования, если должник признается
неплатежеспособным, не выполняет обязанностей по обеспечению кредита, а
также в других случаях, предусмотренных договором. По кредитному договору
(договору займа) кредитор, т.е. заимодавец, передает заемщику в полное
хозяйственное ведение и оперативное управление стоимость (деньги или вещи).
Со своей стороны заемщик обязуется в оговоренный срок возвратить такую же
сумму денег или равное количество вещей того же рода и качества. За
пользование ссудой взимается плата — процент, если иное не предусмотрено
договором. Размер процентов определяется соглашением сторон с соблюдением
требований к процентным ставкам по кредитам, установленным в соответствии
с законодательными актами, а при отсутствии такого соглашения — в размере
средней ставки банковского процента, существующей в месте нахождения
кредитора. Договор займа между гражданами, не связанный с
предпринимательской деятельностью, предполагается беспроцентным, если в
договоре не установлено иное. Кредит может быть предоставлен не только в
виде прямой ссуды, обусловленной заключенным договором, но также в формах
аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, если
это вытекает из договора купли-продажи, подряда и не запрещено
законодательными актами.
Характеристика сберегательных банков.
Важное место в кредитной системе развитых стран занимает обширная
группа сберегательных учреждений. Они привлекают мелкие сбережения и
доходы, которые без помощи кредитной системы не могут функционировать как
капитал. Существуют разные типы сберегательных учреждений: сберегательные
банки и кассы, взаимно-сберегательные банки (разновидность кооперативных
банковских учреждений в США), доверительно-сберегательные банки (в
Великобритании), ссудосберегательные ассоциации (в США), кредитные
кооперативы (союзы, ассоциации). В России среди сберегательных учреждений
доминирует Сбербанк РФ.
Сберегательный банк России создан с целью привлечения временно
свободных денежных средств населения и предприятий, и их эффективного
размещения на условиях возвратности, платности, срочности, в интересах
вкладчиков банка и в интересах развития народного хозяйства. К основным
функциям Сбербанка относятся:
. мобилизация Временно свободных денежных средств населения и
предприятий ;
. размещение привлеченных средств в экономику и в операции с ценными
бумагами ;
. кредитно- расчетное обслуживание предприятий и организаций ;
. кредитование потребительских нужд населения ;
. осуществление денежных расчетов и платежей в хозяйстве и с
населением;
. выпуск, покупка, продажа и хранение векселей, чеков, сертификатов и
других ценных бумаг;
. консультирование и предоставление экономической и финансовой
информации ;
. оказание коммерческих услуг(факторинг, лизинг) ;
. совершение валютных операций и международных расчетов ;
. учредительная функция.
Сбербанк России выполняет активные и пассивные операции. Пассивные
операции служат для мобилизации средств. К ним относятся операции: по
приему и хранению вкладов населения и предприятий, выполнению расчетов
граждан и предприятий по их финансовым обязательствам различного рода
(платежи в бюджет, в пользу торговых, коммунальных, транспортных,
общественных и иных организаций и учреждений ) ; продажа и покупка
государственных и иных ценных бумаг. В результате пассивных операций,
банк получает денежные средства, которые используются для финансирования
активных операций. Результаты этих операций отражаются в пассиве баланса
банка. Одним из видов пассивных операций являются депозиты.
Под депозитами понимаются все срочные и бессрочные вклады клиентов
банка, кроме сберегательных. Источники средств, помещаемые на депозиты,
весьма разнообразны. Это средства на счетах предприятий, счетах заработной
платы рабочих и служащих, счетах государственных учреждений и предприятий,
которые временно не используются. С точки зрения банковской техники
депозиты можно подразделить на две группы: на вклады до востребования и
срочные вклады.
Вклады (депозиты) до востребования представляют собой средства,
которые могут быть востребованы в любой момент. По вкладам до востребования
выплачивается довольно низкий процент. В некоторых странах начисление
процентов по вкладам до востребования вообще запрещено. Депозиты до
востребования предназначены в первую очередь для осуществления текущих
расчетов.
Ежедневное ведение платежных операций предприятий в банках требует
немалых затрат. Однако эти затраты банков в большей или меньшей степени
компенсируются тем, что клиенты, владеющие счетами до востребования, далеко
не в полной мере используют имеющиеся на их счетах денежные средства. Как
правило, остается так называемый твердый остаток, который используется
банком для своих коммерческих целей, т. е. может быть выдан в ссуду в целях
извлечения прибыли. Банк без особых трудностей может выдавать из этих
средств в определенном объеме краткосрочные кредиты.
Срочные вклады бывают двух видов: собственно срочные вклады и вклады с
предварительным уведомлением о снятии средств. Собственно срочные вклады
возвращаются владельцу в заранее установленный день, до того момента они
«заблокированы» и банк может полностью распоряжаться ими. Если сумма,
первоначально вложенная как; срочный вклад, не изымается владельцем в
установленный день, то в дальнейшем он может распоряжаться ею так же, как,
и текущим счетом. Сроки, на которые принимаются такие вклады,
подразделяются на четыре группы: от 30 до 89, от 90 до 179, от 180 до 359 и
более 360 дней.
Если в случае собственно срочных вкладов по истечении договорного
срока клиенту автоматически предоставляется право их изъятия в любой из
последующих дней, то срочные вклады с предварительным уведомлением требуют
подачи в банк специального заявления вкладчика. Обычно сроки уведомления
следующие: от 1 до 3, от 3 до 6, от 6 до 12 и более 12 мес. Для каждой из
этих групп вкладов устанавливаются соответствующие проценты. Отметим также,
что срочные вклады занимают промежуточное положение между текущими и
сберегательными вкладами.
Для сберегательных вкладов типичным является их медленный рост и то,
что использование средств часто происходит через несколько лет.
Отличительная особенность сберегательного вклада заключается в том, что его
владельцу выдается свидетельство о наличии вклада, чаще всего
сберегательная книжка. В практике сберегательного дела отдельных стран
различают два вида сберегательных вкладов: с законодательно установленным и
с договорным сроками оповещения об изъятии средств.
Активные операции Сберегательного банка связаны с предоставлением
кредитов банкам, организациям и населению в пределах имеющихся в его
распоряжении ресурсов. Также к активным операциям относятся все виды
операций с ценными бумагами. Наряду с перечисленными операциями
Сберегательный банк РФ выполняет следующие услуги: представляет интересы
предприятий, организаций, финансовых и хозяйственных органов; осуществляет
расчеты по поручениям клиентов и банков -корреспондентов их кассовое
обслуживание, а также услуги по инкассации; ведет счета клиентов и банков
корреспондентов; проводит операции по обмену валюты, валютные аукционы и
другие валютные операции по лицензии Центрального банка России,
оказывает брокерские, консультативные и другие виды услуг.
Список использованной литературы.
1. «Банковское дело» / Под ред. Колесникова В.И., Кроливецкой
Л.П.,М.:1995.
2. Казьмин А. И. “ Сбербанк России : надежность и динамизм”.
Деньги и кредит, номер 6, 1998 год.
3. Жуков Е. Ф. “Банки и банковские операции“, М. Юнити 1997
год.
4. Жуков Е. Ф “Общая теория денег и кредита“, М. Юнити 1995
год.
5. «Экономика». Учебник / Под ред. Булатова А. С.,М.:1997
Реферат на тему: Контрольная по Финансам, денежному обращению и кредиту
Министерство Образования Российской Федерации
Оренбургский Государственный Университет
Контрольная работа
по курсу: Финансы, денежное обращение и кредит
Выполнил студент Биккинин Р.Т.
Специальность ЭиУ
Курс 4
Группа ЭС2-3
Шифр студента 98-Э-250
К защите допускаю
Руководитель Лебедева О.Ю.
________________
подпись
________________
дата
Оценка при защите_____________
Подпись___________дата________
Уфа – 2000 г.
Содержание
1. Расчеты платежными поручениями-требованиями.
3
2. Особенности обращения и котировки ценных бумаг
6
2.1. Классификация ценных бумаг. 6
2.2.Содержание и функции ценных бумаг.
7
2.3.Обращение ценных бумаг.
7
3. Коммерческие банки, их функции
9
3.1.Понятие коммерческого банка и его организационное устройство.
9
3.2.Функции коммерческих банков.
11
Литература
13
1. Расчеты платежными поручениями-требованиями - требования поставщика
покупателю оплатить на основании направления в банк покупателя расчетных и
отгрузочных. документов стоимость установленных по договору продукции,
выполненных работ и оказанных услуг.
Банк, обслуживающий плательщика, передает плательщику поручения для
возможной оплаты, который в течение 3-х дней со дня получения обязан
сообщить об оплате или отказе от оплаты. Оплата платежных поручений-
требований может осуществляться с их акцептом и без акцепта (на практике
такая форма расчетов называется акцептной). Акцепт в расчетах означает
согласие плательщика на оплату. Существует две разновидности акцептной
формы: 1) предварительный акцепт; 2) последующий акцепт (согласие на
оплату).
Предварительный акцепт: банк плательщика ставит его в
известность о том, что пришло платежное требование и ждет в течение 3-х
дней. До истечения срока покупатель дает указание банку о перечислении
денежных средств с расчетного счета плательщика на расчетный счет
поставщика. Если ответа нет в течении 3-х дней - банк плательщика
воспринимает это как согласие и перечисляет деньги.
Последующий акцепт: при поступлении счета в банк плательщика
он перечисляет деньги с расчетного счета плательщика на расчетный счет
поставщика и в течении 3-х дней ждет несогласия плательщика. Если оно
поступило, банк изучает причины отказа и возвращает деньги.
Существует полный и частичный отказ от акцепта. Полный отказ
возможен: при ошибке счета адресом, при отгрузки поставщиком продукции
незаказанной, недоброкачественной, нестандартной, некомплектной, досрочной
поставке товаров или досрочного оказания услуг, отсутствие утвержденных или
согласованных в установленном порядке цен на товары и услуги и др.
Частичный отказ от акцепта может быть при нарушении поставщиком цен,
скидок, допущений арифметических ошибок в требовании или а товарно-
транспортном документе, поступлении части незаказанной,
недоброкачественной, нестандартной продукции и др.
За необоснованный отказ от акцепта по решению арбитражного суда
покупатель может нести материальную ответственность.
При согласии оплатить документально оформляется в установленном порядке
подписями и печатью на всех экземплярах и сдает их в соответствующий банк
для перечисления денежных средств. Банк плательщика на основании его
экземпляра требования-поручения производит списание денежных средств и
направляет копию в банк, обслуживающий поставщика.
Требование предъявляется в банк при иногородних расчетах в трех
экземплярах, при одногородних – в четырех экземплярах.
Схема документооборота при расчете платежными требованиями с
использованием предварительного акцепта приведена ниже.
Обозначения на схеме:
1 – отправка документов, подтверждающих отгрузку товаров;
2 – сдача поставщиком платежного поручения-требования в четырех или
трех экземплярах на инкассо;
3 – отправка платежного поручения-требования в двух экземплярах
учреждению банка плательщика;
4 – извещение покупателя о поступлении платежного поручения-требования;
5 – отправка покупателя оплаченного платежного поручения-требования;
6 – извещение об уплате покупателем счета;
7 – перечисление платежа за счет поставщика и извещение об этом
поставщика.
При отсутствии денег на счете и права получения кредита, платежное
требование помещается в картотеку №2, и производится оплата с начислением
пени за просрочку платежа.
При отказе оплатить плательщик уведомляет поставщика, а банк
плательщика возвращает требование банку поставщика.
На основании принятых к оплате платежных требований-поручений
плательщик делает записи по Д10, 12, 26, 19; К60.
При получении выписки плательщик Д60; К51 делает такую запись.
При взыскании пени у получателя делается запись: Д80; К51.
Поставщик: Д45-К40 (отгрузка).
Д46-К45 (фактическая себестоимость отгруженной продукции списана).
Поставщик при поступлении платежа Д51; К80.
Достоинством акцептной формы расчетов платежными требованиями является
то, что она позволяет плательщику контролировать соблюдение поставщиком
условий, предусмотренных договором. Ее недостаток заключается в
сравнительно медленном поступлении средств на счет плательщика (3 дня на
акцепт и двойной срок почтового пробега).
Расчеты платежными поручениями-требованиями могут осуществляться и без
их акцепта. Например, со счетов плательщика без акцепта оплачиваются
требования за газ, воду, электрическую и тепловую энергию, канализацию,
пользование телефоном, почтово-телеграфные и некоторые другие услуги.
2. Особенности обращения и котировки ценных бумаг
2.1. Классификация ценных бумаг.
В соответствии с законодательством ценной бумагой является
документ, составленный по установленной форме и при наличии обязательных
реквизитов удостоверяющий имущественные права, осуществление или передача
которых возможны только при предъявлении этого документа.
К ценным бумагам относятся: государственные облигации, облигации,
векселя, чеки, депозитные и себергательные сертификаты, банковские
сберегательные книжки на предъявителя, коносаменты, акции,
приватизационные ценные бумаги и другие документы, которые
законодательством о ценных бумагах или в установленном им порядке
отнесены к числу ценных бумаг.
Ценные бумаги по характеру передачи прав, удостоверенных ценной
бумагой, могут быть предъявительскими, ордерными или именными.
Предъявительская ценная бумага - это такая форма выпускаемых ценных
бумаг, которая не позволяет указывать на ней имя владельца. Для
подтверждения прав держателя необходимо предъявить бумагу должнику.
Ордерная ценная бумага (например, вексель) характеризуется тем, что
права держателя реализуются как предъявлением данной ценной бумаги, так и
путем совершения надписей, удостоверяющих ее передачу.
Именная ценная бумага содержит обозначение собственника в тексте
документа, тем самым подтверждая полномочия держателя как субъекта
выраженного в ней права.
Ценная бумага должна содержать предусмотренные законодательством
реквизиты. В том случае, если они отсутствуют, это влечет за собой
недействительность ценной бумаги, ее ничтожность.
В зависимости от эмитентов ценные бумаги подразделяются на:
- государственные ценные бумаги (ценные бумаги федерального
правительства, местных администраций, государственных министерств и
ведомств);
- ценные бумаги акционерных обществ, банков и инвестиционных
компаний;
- ценные бумаги иностранных эмитентов;
По своей экономической природе ценные бумаги подразделяются на:
- долевые ценные бумаги, выражающие отношения совладения (акции);
- долговые обязательства, опосредующие кредитные отношения
(облигации, казначейские векселя и т.п.);
- производные фондовые ценности (опционы, варранты, сертификаты и
т.п.).
2.2.Содержание и функции ценных бумаг.
Облигация - это долговое денежное обязательство, по которому
кредитор (облигационер, то есть владелец облигации) предоставляет
эмитенту заем. Облигацией признается ценная бумага, закрепляющая право
держателя на получение от эмитента в предусмотренный ею срок ее
номинальной стоимости и зафиксированного в ней процента от стоимости
облигации или иного имущественного эквивалента.
Акция - ценная бумага, удостоверяющая внесение доли (пая) в
уставный капитал ее эмитента и закрепляющая право ее держателя
(акционера) на получение части прибыли акционерного общества в виде
дивидендов, на участие в управлении делами акционерного общества и на
часть имущества, оставшегося после ликвидации общества.
Вексель - ценная бумага установленной законом формы, удостоверяющая
безусловное обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного
указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить по
наступлении предусмотренного векселем срока определенную сумму его
получателю или владельцу (векселедержателю).
Депозитный сертификат - свидетельство банка о срочном процентном
вкладе, удостоверяющее право вкладчика ( только юридического лица) на
получение после установленного срока суммы вклада и начисленных
процентов.
Производные ценные бумаги - различные разновидности обратимых
ценных бумаг (акций, облигаций) опционные контракты, варранты.
В таблице 1 приложения приведены параметры, по которым предлагается
ввести разграничение при определении понятий облигация, сертификат и
простой вексель, содержащиеся в проекте Закона “О ценных бумагах”.
Некоторые элементы этого разграничения можно наблюдать уже и сейчас.
2.3.Обращение ценных бумаг.
Наряду с первичным размещением ценных бумаг при их выпуске
(эмиссии) юридические лица вправе совершать сделки с любыми ценными
бумагами, включая свои собственные, при их последующем обращении на
вторичном рынке ценных бумаг. Под обращением ценных бумаг понимается их
купля-продажа инвесторами, в том числе при посредничестве
профессиональных участников рынка ценных бумаг.
Сделки с ценными бумагами производятся после их оформления в
установленном порядке и, как правило, с оценкой по рыночным ценам.
Цена (курс) акций и производных ценных бумаг определяется в рублях
за одну ценную бумагу; цена (курс) облигаций и государственных долговых
обязательств - в процентах к их нарицательной стоимости (номиналу).
Вторичный рынок ценных бумаг может быть организованным - через
фондовые биржи, и неорганизованным - внебиржевым.
Биржевой и внебиржевой рынки обязаны действовать по четко
установленным правилам, обеспечивающим регистрацию перехода прав
собственности на объект сделок - ценные бумаги. Право собственности на
ценные бумаги переходит к приобретателю:
- в момент получения им сертификата на ценные бумаги;
- в момент осуществления записи по счету “депо” приобретателя в
случае хранения сертификатов в депозитарии.
Сделка по купле-продаже ценных бумаг оформляется договором, который
может быть заключен непосредственно между держателями ценных бумаг и
инвестором, то есть лицами, не являющимися профессиональными участниками
рынка ценных бумаг. В основном сделки по купле-продаже ценных бумаг
производятся брокерами и дилерами - профессиональными участниками рынка
ценных бумаг, которые дйствуют на основании договора поручения.
Котировка ценных бумаг -это рыночная цена ценной бумаги на фондовой бирже,
определяемая соотношением спроса и предложения ценных бумаг различных
компаний и зависящая от многих факторов, в первую очередь от размеров
дивидендов, устойчивости репутации фирмы, конъюктуры на соответствующим
товарном рынке и т.д.
3. Коммерческие банки, их функции
3.1.Понятие коммерческого банка и его организационное устройство.
Банк -это организация, созданная для привлечения денежных средств и
размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности и
срочности.
Основное назначение банка - посредничество в перемещении денежных
средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям. Наряду с
банками перемещение денежных средств на рынках осуществляют и другие
финансовые и кредитно-финансовые учреждения: инвестиционные фонды,
страховые компании, брокерские и дилерские фирмы и т.д. Но банки как
субъекты финансового риска имеют два существенных признака, отличающие их
от всех других субъектов.
Во-первых, для банков характерен двойной обмен долговыми
обязательствами: они размещают свои собственные долговые обязательства
(депозиты, вкладные свидетельства, сберегательные сертификаты и пр.), а
мобилизованные на этой основе средства размещают в долговые обязательства и
ценные бумаги, выпущенные другими. Это отличает банки от финансовых
брокеров и дилеров, осуществляющих свою деятельность на финансовом рынке,
не выпуская собственных долговых обязательств.
Во-вторых, банки отличает принятие на себя безусловных обязательств с
фиксированной суммой долга перед юридическими и физическими лицами,
например при помещении средств клиентов на счета и во вклады, при выпуске
депозитных сертификатов и т.п. Этим банки отличаются от различных
инвестиционных фондов, мобилизующих ресурсы на основе выпуска собственных
акций. Фиксированные по сумме долга обязательства несут в себе наибольший
риск для посредников (банков), поскольку должны быть оплачены в полной
сумме независимо от рыночной конъюнктуры, в то время как инвестиционная
компания (фонд) все риски, связанные с изменением стоимости ее активов и
пассивов, распределяет среди своих акционеров.
Характерная особенность коммерческих банков, отличающая их от
государственных банков второго уровня и кредитных кооперативов, заключается
в том, что основной целью их деятельности является получение прибыли (в
этом состоит их “коммерческий интерес” в системе рыночных отношений). В
России создание и функционирование коммерческих банков основывается на
Закона РСФСР “О банках и банковской деятельности в РСФСР”, принятом 2
декабря 1990 г. В соответствии с этим законом банки в России действуют как
универсальные кредитные учреждения, совершающие широкий круг операций на
финансовом рынке: предоставление различных по видам и срокам кредитов,
покупка-продажа и хранение ценных бумаг, иностранной валюты, привлечение
средств во вклады, осуществление расчетов, выдача гарантий, поручительств и
иных обязательств за третьих лиц, посреднические и доверительные операции и
т.п.
В Российской Федерации все кредитные организации банковского типа
подразделяются на два вида: собственно банки и кредитные учреждения. Под
банком понимается коммерческая организация, которая на основании лицензии
ЦБР[1] привлекает на условиях возвратности денежные средства и другие
ценности юридических и физических лиц и размещает их на от своего имени на
условиях срочности, платности и возвратности, а также осуществляет
расчетные и другие банковские операции. Кредитные учреждения - это
юридические лица, не являющиеся банками, с уставным фондом не менее 500
млн. руб., которым по лицензии ЦБР предоставляется право осуществлять
отдельные банковские операции, за исключением денежных операций с
физическими лицами. В названии кредитных учреждений не может использоваться
термин “банк” и производные от этого термина.
В России банки могут создаваться на основе любой формы собственности -
частной, коллективной, акционерной, смешанной. Не исключается возможность
создания банков, основанных исключительно на государственной форме
собственности, которые в соответствии с действующим законодательством могут
осуществлять свою деятельность на коммерческой основе. Для формирования
уставных капиталов российских банков допускается привлечение иностранных
инвестиций. Под банками с участием иностранных инвестиций в соответствии с
Условиями открытия банков с участием иностранного капитала на территории
Российской Федерации, утвержденными ЦБР 8 апреля 1993 г., понимаются:
- совместные банки, т.е. банки, уставной капитал которых за счет средств
резидентов - российских юридических и физических лиц и нерезидентов -
иностранных физических и юридических лиц;
- филиалы банков-нерезидентов.
По способу формирования уставного капитала банки подразделяются на
акционерные и паевые. Если на начальном этапе реформирования кредитной
системы коммерческие банки создавались главным образом на паевой основе, то
для нынешнего этапа характерно преобразование паевых банков в акционерные и
создание новых банков в форме акционерных обществ (АО). Для АО характерно,
что собственником его капитала выступает само общество, т.е. банк. А паевые
коммерческие банки собственниками своего капитала не являются, поскольку
каждый из пайщиков сохраняет право собственности на свою долю капитала, а
не передает его банку.
Организационное устройство коммерческих банков соответствует
общепринятой схеме управления АО. Рассмотрим организационное устройство
коммерческого банка на примере АБ “Капитал”(см. таб.1).
Главным органом управления банком является собрание акционеров. оно
принимает важнейшие решения - утверждает устав, выбирает совет директоров,
утверждает балансы и отчеты, направления и цели политики банков и т.п. В то
же время собрание акционеров, как правило, недостаточно осведомлено о
текущих делах банка и во многих случаях просто штампует решения,
предлагаемые советом директоров. Основные вопросы деятельности банка решает
совет директоров. Он является представительным органом владельцев банка,
его акционеров и должен отстаивать их интересы. Совет директоров формирует
высшие управленческие органы, которые ведут практическую деятельность
согласно рекомендациям и указаниям совета. К числу высших должностных лиц
банка, управляющих его повседневной деятельностью, относятся: председатель
совета директоров, президент, казначей (главный бухгалтер) и два вице-
президента.
3.2.Функции коммерческих банков.
Одной из важнейших функций коммерческого банка является посредничество в
кредите, которое они осуществляют путем перераспределения денежных средств,
временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий и
денежных доходов частных лиц. Особенность посреднической функции
коммерческих банков состоит в том, что главным критерием перераспределения
ресурсов выступает прибыльность их использования заемщиком.
Перераспределение ресурсов осуществляется по горизонтали хозяйственных
связей от кредитора к заемщику, при посредстве банков без участия
промежуточных звеньев в лице вышестоящих банковских структур, на условиях
платности и возвратности. Плата за отданные и полученные взаймы средства
формируется под влиянием спроса и предложения заемных средств. В результате
достигается свободное перемещение финансовых ресурсов в хозяйстве,
соответствующее рыночному типу отношений. Значение посреднической функции
коммерческих банков для успешного развития рыночной экономики состоит в
том, что они своей деятельностью уменьшают степень риска и неопределенности
в экономической системе. денежные средства могут перемещаться от кредиторов
к заемщикам и без посредничества банков, однако при этом резко возрастают
риски потерь денежных средств, отдаваемых в ссуду, и возрастают общие
издержки по их перемещению, поскольку кредиторы и заемщики не осведомлены о
платежеспособности друг друга, а размер и сроки предложения денежных
средств не совпадают с размерами и сроками потребности в них.
Вторая важнейшая функция коммерческих банков - стимулирование накоплений
в хозяйстве. Осуществление структурной перестройки экономики должно
опираться на использование главным образом и в первую очередь внутренних
накоплений хозяйства. Они, а не иностранные инвестиции должны составлять
основную часть средств, необходимых для реформирования экономики. Между тем
все ее предшествующее развитие не создавало у непосредственных
производителей и других субъектов хозяйственной жизни, включая население,
достаточных стимулов к сбережению и накоплению ресурсов. Коммерческие
банки, выступая на финансовом рынке со спросом на кредитные ресурсы, должны
не только 1111111111максимально мобилизовывать имеющиеся в хозяйстве
сбережения, но сформировать достаточно эффективные стимулы к накоплению
средств на основе ограничения текущего потребления. Стимулы к накоплению и
сбережению денежных средств формируются на основе гибкой депозитной
политики коммерческих банков.
Третья функция банков - посредничество в платежах между отдельными
самостоятельными субъектами - при переходе к рынку приобретает новое
содержание. В условиях государственной монополии на общенародную
собственность все расчеты между субъектами этой собственности проводились
через единый государственный банк.. Соответственно и формы расчетов,
порядок платежей, меры ответственности сторон были рассчитаны на
безусловную концентрацию всех расчетов в одном банке и приспособление к
ней. Гарантом совершения платежей при такой системе расчетов выступало
государство. Оно принимало на себя все возможные риски, которые, однако,
были очень незначительными. Создание системы независимых коммерческих
банков привело к рассредоточению расчетов и повышению в связи с этим
рисков, которые должны брать на себя коммерческие банки. Формы расчетов и
платежные документы практически не изменились. Они по прежнему
ориентированы на совершение расчетных операций между филиалами одного
банка, а платежные документы по форме являются внутрибанковскими
документами. Но ликвидация системы расчетов с использованием счетов МФО и
переход на расчеты между банками через корреспондентские счета повышают их
риски, поскольку расчеты проводятся не между филиалами одного банка, а
между самостоятельными коммерческими банками. В этих условиях особенно
важна ответственность банков за своевременное и полное выполнение поручений
своих клиентов по совершению платежей.
В связи с формированием фондового рынка получает развитие и такая
функция коммерческих банков, как посредничество в операциях с ценными
бумагами. В отличие от некоторых развитых стран действия наших коммерческих
банков на рынке ценных бумаг не ограничиваются. Они могут производить
разнообразные операции с ценными бумагами. В соответствии с Положением о
выпуске и обращении ценных бумаг и фондовых биржах в РСФСР, утвержденным
постановлением Правительства РСФСР 29 декабря 1991 г., банки имеют право
выступать в качестве инвестиционных институтов, которые могут осуществлять
деятельность на рынке ценных бумаг в качестве посредника (инвестиционного
брокера); инвестиционного консультанта; инвестиционной компании и
инвестиционного фонда.
Литература
1. "Ценные бумаги" М.; "Нормативная литература", 1994 г.
2. А.И. Афанасьев Краткий экономический словарь Уфа, Башкирская академия
управления, 1993 г.
3. Н.П. Кондраков Бухгалтерский учет: Учебное пособие - М.: ИНТРА-М, 1996.
4. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Е.Ф. Жуков, Л.М.
Максимова и др.; Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ,
1997 г.
-----------------------
-----------------------
Поставщик
Покупатель
Отделение банка
Отделение банка, обслуживающее покупателя
| |
