|
Реферат: Организация и учет безналичных расчетов в Российской Федерации (Аудит)
Московская банковская школа (колледж)
Центральго Банка Россиийской Федерации.
Курсовая работа по теме:
«Организация и учет безналичных расчетов в
Российской Федерации»
Студента 3 курса дневного
отделения группы №314
Давыдова К.В.
Руководитель Чернобровкина Е.Г.
Москва 2002
Оглавление:
1. Введение.
2. Глава I. Сущность и формы безналичных расчетов.
1. Расчеты платежными поручениями.
2. Расчеты по аккредитиву.
1. Порядок работы с аккредитивами в банке-эмитенте.
2. Порядок работы с аккредитивами в исполняющем банке.
3. Расчеты чеками.
4. Расчеты по инкассо.
1. Расчеты платежными требованиями.
1. Расчеты платежными требованиями оплачиваемыми с акцептом плательщиков.
2. Расчеты платежными требованиями оплачиваемыми без акцепта
плательщиков.
2. Расчеты инкассовыми поручениями.
3. Глава II. Осуществления расчетов через корреспондентские счета
кредитных организаций, открытые в Банке России.
1. Особенности осуществления расчетов через Банк России.
2. Порядок представления кредитной организацией расчетных документов.
1. Порядок представления кредитной организацией расчетных документов на
бумажных носителях.
2. Порядок представления кредитной организацией электронных расчетных
документов.
3. Порядок осуществления операций по корреспондентскому счету кредитной
организации.
4. Порядок отзыва расчетных документов из картотеки неоплаченных
расчетных документов в подразделении расчетной сети Банка России.
5. Порядок открытия и закрытия корреспондентских счетов кредитных
организаций в Банке России.
6. Порядок возврата расчетных документов из картотеки неоплаченных
расчетных документов при закрытии корреспондентского счета
(субсчета) кредитной организации.
4. Глава III. Осуществления расчетных операций по корреспондентским
счетам кредитных организаций, открытым в других кредитных
организациях, и по счетам межфилиальных расчетов между подразделениями
одной кредитной организации.
1. Осуществление расчетов через корреспондентские счета, открытые в
других кредитных организациях.
2. Осуществление расчетов между подразделениями одной кредитной
организации.
5. Глава IV. Бухгалтерский учет безналичных расчетов.
6. Заключение.
7. Глава V. Приложения.
8. Список использованной литературы.
1. Введение.
В настоящей работе я рассматриваю формы, принципы и порядок
осуществления безналичных расчетов в Российской Федерации. Безналичные
расчеты составляют основу денежных расчетов между предприятиями и
организациями. Безналичные расчеты позволяют осуществить платежи в
короткие сроки. Благодаря автоматизированному учету потоков денежных
средств их можно легко контролировать.
Определение четкого порядка осуществления расчетных операций
позволяет кредитным организациям и юридическим лицам выбирать такие
формы и пути прохождения платежей, которые будут наиболее оптимально
обеспечивать поступление денежных средств (платежей) к их конечному
получателю.
Первая глава посвящена формам безналичных расчетов и порядке их
применения.
Во второй главе определен порядок осуществления расчетов через
корреспондентские счета кредитных организаций, открытые в Банке
России.
В третьей - порядок осуществления расчетов через
корреспондентские счета, открытые в других кредитных организациях.
В четвертой главе представлен порядок ведения бухгалтерского
учета безналичных расчетов.
В пятой главе размещены бланки документов, которые необходимы
кредтным организациям при проведении безналичных расчетов.
В основу работы были положены нормативные акты Банка России,
Федеральный закон «О банках и банковской деятельности», Гражданский
кодекс Российской Федерации, Федеральный закон «О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)» и дополнительная справочная
литература.
2. Глава I. Сущность и формы безналичных расчетов.
Безналичные расчеты – это денежные расчеты, производимые путем
записей на счетах в банках, когда денежные суммы списываются со счета
плательщика и зачисляются на счет получателя.
Безналичные расчеты организовываются по определенной системе,
под которой понимается совокупность принципов организации безналичных
расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных
конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов
и связанного с ними документооборота.
Формы безналичных расчетов применяются клиентами кредитных
организаций, учреждений и подразделений расчетной сети Банка России
(далее - банки, за исключением прямого указания в тексте только на
кредитные организации или учреждения и подразделения расчетной сети
Банка России), а также самими банками.
Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков
самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со
своими контрагентами (далее по тексту - основной договор).
Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные
претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме
возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством
порядке без участия банков.
2.1. Расчеты платежными поручениями.
Платежным поручением является распоряжение владельца счета
(плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным
документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя
средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение
исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в
более короткий срок, установленный договором банковского счета либо
определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового
оборота.
Платежными поручениями могут производиться:
а) перечисления денежных средств за поставленные товары,
выполненные работы, оказанные услуги;
б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во
внебюджетные фонды;
в) перечисления денежных средств в целях возврата/размещения
кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;
г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных
законодательством или договором.
В соответствии с условиями основного договора платежные
поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров,
работ, услуг или для осуществления периодических платежей.
Платежное поручение составляется на бланке формы 0401060
(Приложение 1).
Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия
денежных средств на счете плательщика.
При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете
плательщика, а также если договором банковского счета не определены
условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных
средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому
счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок". При этом на
лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного
поручения проставляется отметка в произвольной форме о помещении в
картотеку с указанием даты. Оплата платежных поручений производится по
мере поступления средств в очередности, установленной
законодательством.
Допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки по
внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в
срок". При частичной оплате платежного поручения банком используется
платежный ордер формы 0401066 (Приложение 17). Порядок его
изготовления и заполнения соответствует общему порядку изготовления и
заполнения бланков расчетных документов. При оформлении платежного
ордера на частичную оплату на всех его экземплярах в поле "Отметки
банка" проставляются штамп банка, дата, а также подпись ответственного
исполнителя банка. Первый экземпляр платежного ордера на частичную
оплату также заверяется подписью контролирующего работника банка. На
лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем
правом углу делается отметка "Частичная оплата". Запись о частичном
платеже (порядковый номер частичного платежа, номер и дата платежного
ордера, сумма частичного платежа, сумма остатка, подпись) выполняется
ответственным исполнителем банка на оборотной стороне платежного
поручения. При осуществлении частичной оплаты по платежному поручению
первый экземпляр платежного ордера, которым произведена оплата,
помещается в документы дня банка, последний экземпляр платежного
ордера служит приложением к выписке из лицевого счета плательщика. При
осуществлении последней частичной оплаты по платежному поручению
первый экземпляр платежного ордера, которым был произведен этот
платеж, вместе с первым экземпляром оплачиваемого платежного поручения
помещается в документы дня. Оставшиеся экземпляры платежного поручения
выдаются клиенту одновременно с последним экземпляром платежного
ордера, прилагаемым к выписке из лицевого счета.
Банк обязан информировать плательщика по его требованию об
исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после
обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором
банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется
договором банковского счета.
2.2. Расчеты по аккредитивам.
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство,
принимаемое банком (далее - банк-эмитент) по поручению плательщика,
произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении
последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или
предоставить полномочия другому банку (далее - исполняющий банк)
произвести такие платежи.
Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем
средств.
Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:
- покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
- отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).
При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-
эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного
ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего
банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого
(гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему
банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского
счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств
с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному
аккредитиву определяется по соглашению между банками.
Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или
отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения
плательщика без предварительного согласования с получателем средств и
без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств
после отзыва аккредитива. Безотзывным признается аккредитив, который
может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе
банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный
аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив,
подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен
без согласия исполняющего банка. Порядок предоставления подтверждения
по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению
между банками.
Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт
уполномоченного плательщиком лица. Получатель средств может отказаться
от использования аккредитива до истечения срока его действия, если
возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива. Порядок
расчетов по аккредитиву устанавливается в основном договоре, в котором
отражаются следующие условия:
- наименование банка-эмитента;
- наименование банка, обслуживающего получателя средств;
- наименование получателя средств;
- сумма аккредитива;
- вид аккредитива;
- способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;
- способ извещения плательщика о номере счета для депонирования
средств, открытого исполняющим банком;
- полный перечень и точная характеристика документов,
представляемых получателем средств;
- сроки действия аккредитива, представления документов,
подтверждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), и
требования к оформлению указанных документов;
- условие оплаты (с акцептом или без акцепта);
- ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение)
обязательств.
В основной договор могут быть включены иные условия, касающиеся
порядка расчетов по аккредитиву.
Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем
перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств. Допускаются
частичные платежи по аккредитиву. За нарушения, допущенные при
исполнении аккредитивной формы расчетов, банки несут ответственность в
соответствии с действующим законодательством.
2.2.1. Порядок работы с аккредитивами в банке-эмитенте.
Плательщик представляет обслуживающему банку аккредитив на
бланке формы 0401063 (Приложение 5), в котором, плательщик обязан
указать:
- вид аккредитива (при отсутствии указания на то, что аккредитив
является безотзывным, он считается отзывным);
- условие оплаты аккредитива (с акцептом или без акцепта);
- номер счета, открытый исполняющим банком для депонирования
средств при покрытом (депонированном) аккредитиве;
- срок действия аккредитива с указанием даты (число, месяц и
год) его закрытия;
- полное и точное наименование документов, против которых
производится платеж по аккредитиву;
- наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых
открывается аккредитив, номер и дату основного договора, срок отгрузки
товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучателя и место
назначения (при оплате товаров).
При отсутствии хотя бы одного из этих реквизитов банк отказывает
в открытии аккредитива. Для осуществления расчетов по покрытому
(депонированному) аккредитиву плательщик указывает в аккредитиве номер
лицевого счета, открытого на балансовом счете N 40901 "Аккредитивы к
оплате" исполняющим банком на основании заявления получателя средств,
составленного в произвольной форме, доводимый исполняющим банком до
сведения получателя средств, а получателем средств - до сведения
плательщика. При выставлении непокрытого (гарантированного)
аккредитива поле "Счет N (40901)" в аккредитиве не заполняется. Если
платеж по аккредитиву должен быть произведен против реестра счетов без
акцепта уполномоченного плательщиком лица, в аккредитив могут быть
включены следующие дополнительные условия:
- отгрузка товаров в определенные пункты назначения;
- представление документов, удостоверяющих качество продукции,
или актов о приемке товаров для отсылки их через исполняющий банк и
банк-эмитент плательщику;
- запрещение частичных выплат по аккредитиву;
- способ транспортировки;
- другие условия, предусмотренные основным договором.
Учет сумм покрытых (депонированных) аккредитивов осуществляется
банком-эмитентом на внебалансовом счете N 90907 "Выставленные
аккредитивы".
Учет сумм гарантий по непокрытым (гарантированным) аккредитивам
осуществляется банком-эмитентом на внебалансовом счете N 91404
"Гарантии, выданные банком".
В случае отзыва (полного или частичного) или изменения условий
аккредитива плательщиком представляется в банк-эмитент соответствующее
распоряжение, составленное в произвольной форме в трех экземплярах и
оформленное на всех экземплярах подписями лиц, имеющих право подписи
расчетных документов, и оттиском печати. На каждом экземпляре
распоряжения, принятого банком-эмитентом, ответственный исполнитель
банка проставляет дату, штамп и подпись. Один экземпляр распоряжения
помещается к соответствующему внебалансовому счету, на котором
учитываются аккредитивы в банке-эмитенте. Два экземпляра распоряжения
не позже рабочего дня, следующего за днем его получения, пересылаются
в исполняющий банк. Один экземпляр распоряжения передается исполняющим
банком получателю средств, другой служит основанием для возврата
денежных средств либо изменения условий аккредитива.
При установлении несоответствия документов, принятых исполняющим
банком от получателя средств, условиям аккредитива банк-эмитент вправе
требовать от исполняющего банка по покрытому (депонированному)
аккредитиву возмещения сумм, выплаченных получателю средств, а по
непокрытому (гарантированному) аккредитиву - восстановления сумм,
списанных с его корреспондентского счета.
Банк-эмитент обязан не позже рабочего дня, следующего за днем
возврата суммы неиспользованного покрытого (депонированного)
аккредитива, зачислить ее на счет плательщика, с которого были
перечислены денежные средства в счет покрытия по аккредитиву.
2.2.2. Порядок работы с аккредитивами в исполняющем банке.
Поступившие от банка-эмитента денежные средства по покрытому
(депонированному) аккредитиву зачисляются исполняющим банком на
открытый для осуществления расчетов по аккредитиву отдельный лицевой
счет балансового счета N 40901 "Аккредитивы к оплате".
При поступлении от банка-эмитента непокрытого (гарантированного)
аккредитива сумма аккредитива учитывается на внебалансовом счете N
91305 "Гарантии, поручительства, полученные банком". При сомнении в
правильности указания реквизитов, исполняющий банк обязан не позже
рабочего дня, следующего за днем получения аккредитива, направить
запрос в произвольной форме в банк-эмитент и до получения
дополнительной информации не производить платеж по аккредитиву.
В случае покрытого (депонированного) аккредитива поступившие от
банка-эмитента денежные средства зачисляются на счет сумм до
выяснения. При получении подтверждения по реквизитам аккредитива от
банка-эмитента исполняющий банк перечисляет денежные средства по
аккредитиву со счета сумм до выяснения на отдельный лицевой счет
балансового счета N 40901 "Аккредитивы к оплате".
Для получения денежных средств по аккредитиву получатель средств
представляет в исполняющий банк четыре экземпляра реестра счетов формы
0401065 (Приложение 21), отгрузочные и другие предусмотренные
условиями аккредитива документы. Указанные документы должны быть
представлены в пределах срока действия аккредитива.
Исполняющий банк обязан проверить соответствие документов,
представленных получателем средств, документам, предусмотренным
аккредитивом, а также правильность оформления реестра счетов,
соответствие подписей и оттиска печати получателя средств образцам,
заявленным в карточке с образцами подписей и оттиска печати.
При платеже по аккредитиву сумма, указанная в реестре счетов,
зачисляется на счет получателя средств. Первый экземпляр реестра
помещается в документы дня банка в качестве основания списания
денежных средств с лицевого счета балансового счета N 40901
"Аккредитивы к оплате" по покрытому (депонированному) аккредитиву, или
основания списания денежных средств с корреспондентского счета банка-
эмитента, открытого в исполняющем банке, по непокрытому
(гарантированному) аккредитиву. Одновременно сумма использованного
непокрытого (гарантированного) аккредитива списывается с
соответствующего лицевого счета внебалансового счета N 91305
"Гарантии, поручительства, полученные банком". Второй экземпляр
реестра с приложением товарно-транспортных и иных требуемых условиями
аккредитива документов, а также третий экземпляр направляются банку-
эмитенту для вручения плательщику и одновременного отражения по
внебалансовому счету N 90907 "Выставленные аккредитивы" или N 91404
"Гарантии, выданные банком" в зависимости от вида аккредитива.
Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного
плательщиком лица, последний обязан представить исполняющему банку:
- доверенность, выданную плательщиком на его имя, содержащую
образец подписи уполномоченного лица;
- паспорт или иной документ, удостоверяющий его личность;
- образец своей подписи (проставляется в банке в карточке с
образцами подписей и оттиска печати).
Данные предъявленного паспорта или иного документа,
удостоверяющего личность, и адрес уполномоченного плательщиком лица
записываются банком в карточке с образцами подписей и оттиска печати.
Образец подписи уполномоченного лица в карточке с образцами подписей и
оттиска печати сличается с образцом его подписи, указанным в
доверенности. В этой же карточке делается отметка о дате и номере
доверенности, выданной организацией, открывшей аккредитив.
Все записи в карточке с образцами подписей и оттиска печати
заверяются подписью главного бухгалтера исполняющего банка или его
заместителя.
Уполномоченное плательщиком лицо на всех экземплярах бланков
реестра счетов заполняет следующие реквизиты:
"Акцептован за счет аккредитива от ________ N ________
(дата)
Уполномоченным
__________________________________________________________
(Ф.И.О., паспортные данные)
Наименование организации-покупателя
_____________________________________
Подпись_______________ Дата _______".
В целях подтверждения выполнения условий основного договора
уполномоченное плательщиком лицо делает аналогичную надпись на товарно-
транспортных и других документах, требуемых в соответствии с условиями
аккредитива.
. Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:
- по истечении срока аккредитива (в сумме аккредитива или его
остатка);
- на основании заявления получателя средств об отказе от
дальнейшего использования аккредитива до истечения срока его действия,
если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива (в
сумме аккредитива или его остатка);
- по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве
аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива (в
сумме аккредитива или в сумме его остатка).
При отзыве аккредитив закрывается или его сумма уменьшается в
день получения от банка-эмитента распоряжения плательщика о полном или
частичном отзыве аккредитива. При этом сумма покрытого
(депонированного) аккредитива уменьшается в пределах суммы остатка,
учитываемого на лицевом счете балансового счета N 40901 "Аккредитивы к
оплате".
При частичном отзыве аккредитива на лицевой стороне аккредитива
исполняющим банком проставляется отметка "Частичный отзыв", сумма,
обозначенная цифрами, обводится и проставляется новая сумма. На
оборотной стороне покрытого (депонированного) аккредитива производится
запись о размере возвращаемой суммы и дате возврата, которая
заверяется подписью ответственного исполнителя с указанием фамилии, а
также штампом банка.
Неиспользованная или отозванная сумма покрытого
(депонированного) аккредитива подлежит возврату исполняющим банком
платежным поручением банку-эмитенту одновременно с закрытием
аккредитива или уменьшением его суммы.
О закрытии аккредитива исполняющий банк должен направить в банк-
эмитент уведомление в произвольной форме.
2.3. Расчеты чеками.
Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное
распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы
чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные
средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления
чеков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек,
плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.
Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств
чекодателя.
Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного
срока для его предъявления к оплате.
Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для
получения платежа считается предъявлением чека к оплате.
Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему
способами в подлинности чека. Порядок возложения убытков, возникших
вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного
чека, регулируется законодательством.
Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и учитываются
в банках на внебалансовом счете N 91207 "Бланки строгой отчетности".
Хранение бланков чеков банками осуществляется в порядке,
установленном нормативными актами Банка России.
Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки,
выпускаемые кредитными организациями.
Чеки кредитных организаций могут использоваться клиентами
кредитной организации, выпускающей эти чеки, а также в межбанковских
расчетах при наличии корреспондентских отношений.
Чеки, выпускаемые кредитными организациями, не применяются для
расчетов через подразделения расчетной сети Банка России.
Чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные
Гражданским кодексом Российской Федерации, а также может содержать
дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской
деятельности и налоговым законодательством. Форма чека определяется
кредитной организацией самостоятельно.
В случае, когда сфера обращения чеков ограничивается кредитной
организацией и ее клиентами, чеки используются на основании договора о
расчетах чеками, заключаемого между кредитной организацией и клиентом.
Чеки, выпускаемые кредитными организациями, могут применяться в
межбанковских расчетах на основании договоров, заключаемых с
клиентами, и межбанковских соглашений о расчетах чеками в соответствии
с внутрибанковскими правилами проведения операций с чеками,
разрабатываемыми кредитными организациями и определяющими порядок и
условия использования чеков.
Межбанковское соглашение о расчетах чеками может
предусматривать:
- условия обращения чеков при осуществлении расчетов;
- порядок открытия и ведения счетов, на которых учитываются
операции с чеками;
- состав, способы и сроки передачи информации, связанной с
обращением чеков;
- порядок подкрепления счетов кредитных организаций - участников
расчетов;
- обязательства и ответственность кредитных организаций -
участников расчетов;
- порядок изменения и расторжения соглашения.
Внутрибанковские правила проведения операций с чеками,
определяющие порядок и условия их использования, должны
предусматривать:
- форму чека, перечень его реквизитов (обязательных,
дополнительных) и порядок заполнения чека;
- перечень участников расчетов данными чеками;
- срок предъявления чеков к оплате;
- условия оплаты чеков;
- ведение расчетов и состав операций по чекообороту;
- бухгалтерское оформление операций с чеками;
- порядок архивирования чеков.
2.4. Расчеты по инкассо.
Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию,
посредством которой банк (далее - банк-эмитент) по поручению и за счет
клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по
получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по
инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (далее -
исполняющий банк).
Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных
требований, оплата которых может производиться по распоряжению
плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном
порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без
распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).
Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются
получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк,
обслуживающий получателя средств (взыскателя).
Получатель средств (взыскатель) представляет в банк указанные
расчетные документы при реестре переданных на инкассо расчетных
документов формы 0401014 (Приложение 22), составляемом в двух
экземплярах. В реестр могут включаться, по усмотрению получателя
средств (взыскателя), платежные требования и (или) инкассовые
поручения.
Первый экземпляр реестра оформляется двумя подписями лиц,
имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати.
При приеме на инкассо платежных требований, инкассовых поручений
ответственный исполнитель банка-эмитента осуществляет проверку
соответствия расчетного документа установленной форме бланка, полноты
заполнения всех предусмотренных бланком реквизитов, соответствия
подписей и печати получателя средств (взыскателя) образцам, указанным
в карточке с образцами подписей и оттиска печати, а также идентичности
всех экземпляров расчетных документов. При приеме инкассовых поручений
с приложенными исполнительными документами ответственный исполнитель
банка обязан проверить соответствие реквизитов расчетного документа
(даты и номера исполнительного документа, на который сделана ссылка в
расчетном документе, взыскиваемой суммы, наименований, указанных в
полях "Плательщик" и "Получатель" расчетного документа) реквизитам
исполнительного документа. Наименование, указанное в поле "Получатель"
расчетного документа, может не соответствовать наименованию взыскателя
в исполнительном документе в случае взыскания денежных средств
судебным приставом-исполнителем на депозитный счет службы судебных
приставов.
После проверки правильности заполнения на всех экземплярах
принятых расчетных документов проставляется штамп банка-эмитента, дата
приема и подпись ответственного исполнителя. Непринятые документы
вычеркиваются из реестра переданных на инкассо расчетных документов и
возвращаются получателю средств (взыскателю), количество и сумма
расчетных документов в реестре исправляются. Оба экземпляра реестра и
исправления в них заверяются подписью ответственного исполнителя банка-
эмитента.
Последние экземпляры расчетных документов вместе со вторым
экземпляром реестра возвращаются получателю средств (взыскателю) в
качестве подтверждения приема документов на инкассо.
Первые экземпляры реестров остаются в банке-эмитенте,
подшиваются в отдельную папку, используются в качестве журнала
регистрации принятых на инкассо расчетных документов и хранятся в
банке-эмитенте в соответствии с установленными сроками хранения
документов.
Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы,
принимает на себя обязательство доставить их по назначению. Данное
обязательство, а также порядок и сроки возмещения затрат по доставке
расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с
клиентом.
Кредитные организации (филиалы) организуют доставку расчетных
документов своих клиентов самостоятельно.
Поступившие в исполняющий банк платежные требования и инкассовые
поручения регистрируются в журнале произвольной формы с указанием
номера счета плательщика, номера, даты и суммы каждого расчетного
документа. Учреждениями и подразделениями расчетной сети Банка России
при регистрации дополнительно указываются БИК банка плательщика и БИК
банка получателя средств (банка взыскателя). На первом экземпляре
поступивших платежных требований и инкассовых поручений в верхнем
левом углу проставляется дата поступления расчетного документа.
Ответственный исполнитель исполняющего банка осуществляет контроль
полноты и правильности заполнения реквизитов платежных требований и
инкассовых поручений, за исключением проверки подписей и печати
получателя средств (взыскателя), а также проверяет наличие на всех
экземплярах расчетных документов штампа банка-эмитента и подписи
ответственного исполнителя.
Расчетные документы, оформленные с нарушением требований,
установленных настоящим пунктом, подлежат возврату. При возврате
платежных требований, инкассовых поручений в регистрационном журнале
делается запись с указанием даты и причины возврата.
При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете
плательщика и при отсутствии в договоре банковского счета условия об
оплате расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств
платежные требования, акцептованные плательщиком, платежные требования
на безакцептное списание денежных средств и инкассовые поручения (с
приложенными в установленных законодательством случаях исполнительными
документами) помещаются в картотеку по внебалансовому счету N 90902
"Расчетные документы, не оплаченные в срок" с указанием даты помещения
в картотеку.
Исполняющий банк обязан известить банк-эмитент о помещении
расчетных документов в картотеку по внебалансовому счету N 90902
"Расчетные документы, не оплаченные в срок", направив извещение о
постановке в картотеку формы 0401075 (Приложение 23). Указанное
извещение направляется исполняющим банком банку-эмитенту не позже
рабочего дня, следующего за днем помещения расчетных документов в
картотеку. При этом на оборотной стороне первого экземпляра расчетного
документа делается отметка о дате направления извещения, проставляются
штамп банка и подпись ответственного исполнителя.
Банк-эмитент доводит извещение о постановке в картотеку до
клиента по получении извещения от исполняющего банка.
Оплата расчетных документов производится по мере поступления
денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной
законодательством.
Допускается частичная оплата платежных требований, инкассовых
поручений, находящихся в картотеке по внебалансовому счету N 90902
"Расчетные документы, не оплаченные в срок".
Частичная оплата производится платежным ордером формы 0401066
(Приложение 17).
При частичной оплате платежного требования, инкассового
поручения из картотеки по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные
документы, не оплаченные в срок" ответственный исполнитель банка
проставляет на всех экземплярах расчетного документа в соответствующих
графах в нижней части бланка номер частичного платежа, номер и дату
платежного ордера, которым произведена оплата, сумму частичного
платежа, сумму остатка и заверяет произведенные записи своей подписью.
При полной оплате платежного требования, инкассового поручения в
поле "Отметки банка плательщика" проставляются штамп банка
плательщика, дата списания со счета и подпись ответственного
исполнителя.
При неполучении платежа по платежному требованию, инкассовому
поручению либо извещения о постановке в картотеку формы 0401075
(Приложение 23) банк-эмитент может по просьбе получателя (взыскателя)
средств направить в исполняющий банк запрос в произвольной форме о
причине неоплаты указанных расчетных документов не позже рабочего дня,
следующего за днем получения соответствующего документа от получателя
средств (взыскателя), если иной срок не предусмотрен договором
банковского счета.
В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения
клиента по получению платежа на основании платежного требования или
инкассового поручения банк-эмитент несет перед ним ответственность в
соответствии с законодательством.
2.4.1. Расчеты платежными требованиями.
Платежное требование является расчетным документом, содержащим
требование кредитора (получателя средств) по основному договору к
должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через
банк.
Платежные требования применяются при расчетах за поставленные
товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях,
предусмотренных основным договором.
Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с
предварительным акцептом и без акцепта плательщика.
Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями
осуществляются в случаях:
1) установленных законодательством;
2) предусмотренных сторонами по основному договору при условии
предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание
денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
Платежное требование составляется на бланке формы 0401061
(Приложение 9).
Кроме реквизитов, в платежном требовании указываются:
а) условие оплаты;
б) срок для акцепта;
в) дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором
документов в случае, если эти документы были отосланы (вручены) им
плательщику;
г) наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг),
номер и дата договора, номера документов, подтверждающих поставку
товара (выполнение работ, оказание услуг), дата поставки товара
(выполнения работ, оказания услуг), способ поставки товара и другие
реквизиты - в поле "Назначение платежа".
2.4.1.1. Расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми с акцептом
плательщиков
В платежном требовании, оплачиваемом с акцептом плательщика, в
поле "Условие оплаты" получатель средств проставляет "с акцептом".
Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по
основному договору. При этом срок для акцепта должен быть не менее
пяти рабочих дней.
При оформлении платежного требования кредитор (получатель
средств) по основному договору в поле "Срок для акцепта" указывает
количество дней, установленных договором для акцепта платежного
требования. При отсутствии такого указания сроком для акцепта
считается пять рабочих дней.
При оформлении платежного требования кредитор (получатель
средств) по основному договору в поле "Срок для акцепта" указывает
количество дней, установленных договором для акцепта платежного
требования. При отсутствии такого указания сроком для акцепта
считается пять рабочих дней.
Платежные требования помещаются исполняющим банком в картотеку
по внебалансовому счету N 90901 "Расчетные документы, ожидающие
акцепта для оплаты" до получения акцепта плательщика либо наступления
срока платежа.
Плательщик вправе досрочно акцептовать платежное требование
путем представления в банк заявления, составленного в произвольной
форме и оформленного подписями должностных лиц, имеющих право подписи
расчетных документов, и оттиском печати.
Плательщик вправе отказаться полностью или частично от акцепта
платежных требований по основаниям, предусмотренным в основном
договоре, в том числе в случае несоответствия применяемой формы
расчетов заключенному договору, с обязательной ссылкой на пункт,
номер, дату договора и указанием мотивов отказа.
Отказ плательщика от оплаты платежного требования оформляется
заявлением об отказе от акцепта формы N 0401004 (Приложение 24),
составляемым в трех экземплярах. Первый и второй экземпляры заявления
оформляются подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных
документов, и оттиском печати плательщика.
Ответственный исполнитель банка, на которого возложен прием
заявлений об отказе от акцепта платежных требований, проверяет
правильность и полноту оформления клиентом заявления об отказе от
акцепта, наличие основания для отказа, ссылки на номер, дату, пункт
договора, в котором это основание предусмотрено, а также соответствие
номера и даты договора указанным в платежном требовании и заверяет все
экземпляры заявления об отказе от акцепта своей подписью и оттиском
штампа банка с указанием даты.
При полном отказе от акцепта платежное требование изымается из
картотеки по внебалансовому счету N 90901 "Расчетные документы,
ожидающие акцепта для оплаты" и в тот же день подлежит возврату в банк-
эмитент вместе со вторым экземпляром заявления об отказе от акцепта
для возврата получателю средств.
Первый экземпляр заявления об отказе от акцепта с копией
платежного требования помещается в документы дня банка плательщика в
качестве основания возврата расчетного документа без оплаты и списания
с внебалансового счета N 90901 "Расчетные документы, ожидающие акцепта
для оплаты", третий экземпляр заявления возвращается плательщику в
качестве расписки в получении заявления об отказе от акцепта.
При частичном отказе от акцепта платежное требование изымается
из картотеки по внебалансовому счету N 90901 "Расчетные документы,
ожидающие акцепта для оплаты" и оплачивается в сумме, акцептованной
плательщиком. При этом сумма, обозначенная цифрами, обводится и рядом
с ней выводится новая сумма, подлежащая оплате. Произведенная запись
заверяется подписью ответственного исполнителя банка. Первый экземпляр
заявления об отказе от акцепта вместе с первым экземпляром платежного
требования помещаются в документы дня в качестве основания списания
денежных средств со счета клиента, второй экземпляр заявления
направляется не позже рабочего дня, следующего за днем приема
заявления об отказе от акцепта, в банк-эмитент для передачи получателю
средств, третий экземпляр заявления возвращается плательщику в
качестве расписки в получении заявления об отказе от акцепта.
Все возникающие между плательщиком и получателем средств
разногласия разрешаются в порядке, предусмотренном законодательством.
2.4.1.2. Расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми без акцепта
плательщиков
В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств
со счетов плательщиков на основании законодательства в поле "Условие
оплаты" получатель средств проставляет "без акцепта", а также делает
ссылку на закон (с указанием его номера, даты принятия и
соответствующей статьи), на основании которого осуществляется
взыскание. В поле "Назначение платежа" взыскателем в установленных
случаях указываются показания измерительных приборов и действующие
тарифы либо производится запись о расчетах на основании измерительных
приборов и действующих тарифов.
В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств
на основании договора в поле "Условие оплаты" получатель средств
указывает "без акцепта", а также дату, номер основного договора и
соответствующий его пункт, предусматривающий право безакцептного
списания.
Безакцептное списание денежных средств со счета в случаях,
предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии
в договоре банковского счета условия о безакцептном списании денежных
средств либо на основании дополнительного соглашения к договору
банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик
обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе
(получателе средств), который имеет право выставлять платежные
требования на списание денежных средств в безакцептном порядке,
наименовании товаров, работ или услуг, за которые будут производиться
платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий
пункт, предусматривающий право безакцептного списания).
Отсутствие условия о безакцептном списании денежных средств в
договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору
банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе
средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа
банком в оплате платежного требования без акцепта. Данное платежное
требование оплачивается в порядке предварительного акцепта со сроком
для акцепта пять рабочих дней.
При приеме платежных требований на безакцептное списание
денежных средств ответственный исполнитель исполняющего банка обязан
проверить наличие ссылки на законодательный акт (основной договор),
дающий право получателю средств на указанный порядок расчетов, его
дату, номер, соответствующий пункт, а также, в установленных случаях,
наличие показаний измерительных приборов и действующих тарифов либо
записи о расчетах на основании измерительных приборов и действующих
тарифов.
При отсутствии указания "без акцепта" платежные требования
подлежат оплате плательщиком в порядке предварительного акцепта со
сроком для акцепта пять рабочих дней.
2.4.2. Расчеты инкассовыми поручениями
Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании
которого производится списание денежных средств со счетов плательщика.
Инкассовые поручения применяются:
1) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных
средств установлен законодательством, в том числе для взыскания
денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
2) для взыскания по исполнительным документам;
3) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору,
при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на
списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
Инкассовое поручение составляется на бланке формы 0401071
(Приложение 13).
При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в
случаях, установленных законом, в инкассовом поручении в поле
"Назначение платежа" должна быть сделана ссылка на закон (с указанием
его номера, даты принятия и соответствующей статьи).
При взыскании денежных средств на основании исполнительных
документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи
исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято
решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование
органа, вынесшего такое решение. В случае взыскания исполнительского
сбора судебным приставом-исполнителем инкассовое поручение должно
содержать указание на взыскание исполнительского сбора, а также ссылку
на дату и номер исполнительного документа судебного пристава-
исполнителя.
Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов,
выставленные на основании исполнительных документов, принимаются
банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа
либо его дубликата.
Банки не принимают к исполнению инкассовые поручения на списание
денежных средств в бесспорном порядке, если прилагаемый к инкассовому
поручению исполнительный документ предъявлен по истечении срока,
установленного законодательством.
Банки, обслуживающие должников (исполняющие банки), исполняют
поступившие инкассовые поручения с приложенными исполнительными
документами либо, при отсутствии или недостаточности денежных средств
на счете должника для удовлетворения требований взыскателя, делают на
исполнительном документе отметку о полном или частичном неисполнении
указанных в нем требований в связи с отсутствием на счете должника
денежных средств и помещают инкассовое поручение с приложенным
исполнительным документом в картотеку по внебалансовому счету N 90902
"Расчетные документы, не оплаченные в срок". Инкассовые поручения
исполняются по мере поступления денежных средств в очередности,
установленной законодательством.
Бесспорный порядок списания денежных средств применяется по
обязательствам в соответствии с условиями основного договора, за
исключением случаев, установленных Банком России.
Списание денежных средств в бесспорном порядке в случаях,
предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии
в договоре банковского счета условия о списании денежных средств в
бесспорном порядке либо на основании дополнительного соглашения к
договору банковского счета, содержащего соответствующее условие.
Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о
кредиторе (получателе средств), имеющем право выставлять инкассовые
поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке,
обязательстве, по которому будут производиться платежи, а также об
основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт,
предусматривающий право бесспорного списания).
Отсутствие условия о списании денежных средств в бесспорном
порядке в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к
договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе
(получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием
для отказа банком в оплате инкассового поручения.
Инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату, номер
основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий
право бесспорного списания.
Банки не рассматривают по существу возражений плательщиков
против списания денежных средств с их счетов в бесспорном порядке.
Банки приостанавливают списание денежных средств в бесспорном
порядке в следующих случаях:
- по решению органа, осуществляющего контрольные функции в
соответствии с законодательством, о приостановлении взыскания;
- при наличии судебного акта о приостановлении взыскания;
- по иным основаниям, предусмотренным законодательством.
В документе, представляемом в банк, указываются данные
инкассового поручения, взыскание по которому должно быть
приостановлено.
При возобновлении списания денежных средств по инкассовому
поручению его исполнение осуществляется с сохранением указанной в нем
группы очередности и календарной очередности поступления документа
внутри группы.
Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому
не производилось (за исключением случаев прекращения исполнительного
производства) или произведено частично, возвращается вместе с
инкассовым поручением исполняющим банком банку-эмитенту для передачи
взыскателю лично под расписку в получении или заказной почтой с
уведомлением. При этом исполняющий банк делает на исполнительном
документе отметку о дате возврата исполнительного документа с
указанием взысканной суммы, если имела место частичная оплата
документа.
Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому
произведено или прекращено в соответствии с законодательством,
возвращается исполняющим банком заказной почтой с уведомлением в суд
или другой орган, выдавший исполнительный документ. При этом
исполняющий банк делает на исполнительном документе отметку о дате его
исполнения с указанием взысканной суммы или дате возврата с указанием
основания прекращения взыскания (номер и дата заявления взыскателя,
определения суда (арбитражного суда) или иного документа) и взысканной
суммы, если имела место частичная оплата документа.
О возврате исполнительного документа в журнале регистрации банка
делается отметка с указанием даты возврата, суммы (или остатка суммы)
и причины возврата.
3. Глава II. Осуществления расчетов через корреспондентские счета
кредитных организаций, открытые в Банке России.
Для проведения расчетных операций каждая кредитная организация,
расположенная на территории Российской Федерации и имеющая лицензию
Банка России на осуществление банковских операций, открывает по месту
своего нахождения один корреспондентский счет в подразделении
расчетной сети Банка России.
Кредитная организация вправе открыть на имя каждого филиала по
месту его нахождения один корреспондентский субсчет в подразделении
расчетной сети Банка России, за исключением филиалов, обслуживающихся
в одном подразделении расчетной сети Банка России с головной кредитной
организацией или другим филиалом кредитной организации. В этом случае
расчетные операции осуществляются через корреспондентский счет
головной кредитной организации или корреспондентский субсчет другого
филиала кредитной организации, открытые в Банке России.
Платежи могут осуществляться в пределах средств, имеющихся на
момент оплаты, с учетом средств, поступающих в течение операционного
дня, и кредитов Банка России в случаях, установленных нормативными
документами Банка России и заключенными между Банком России и
кредитными организациями договорами.
Кредитная организация определяет вид платежа ("почтой",
"телеграфом", "электронно") и в зависимости от выбранного вида платежа
представляет в подразделение расчетной сети Банка России расчетные
документы на бумажных носителях и/или в электронном виде (по каналам
связи, на магнитных носителях).
Операции по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных
организаций осуществляются на основании расчетных документов,
поступивших в подразделение расчетной сети Банка России на бумажных
носителях или в электронном виде, путем оплаты каждого расчетного
документа. Расчетные документы клиентов, а также кредитной организации
по собственным операциям, на бумажных носителях представляются
кредитной организацией (филиалом) в подразделения расчетной сети Банка
России в составе сводного платежного поручения с приложением описи
расчетных документов по форме Приложения 26 .
Перечисление денежных средств кредитной организацией (филиалом)
в обязательные резервы осуществляется отдельными ЭПД либо расчетными
документами на бумажных носителях, не входящими в состав сводного
платежного поручения. При этом в расчетных документах на
перечисление/взыскание денежных средств в обязательные резервы,
депонируемые в Банке России, очередность платежа не указывается и
определяется Банком России в соответствии с нормативными актами Банка
России.
Операции по списанию денежных средств с корреспондентского счета
(субсчета) кредитной организации или зачислению на этот счет
подтверждаются выпиской из корреспондентского счета (субсчета) по
форме Приложения 27 , выдаваемой в зависимости от способа обмена
расчетными документами, принятого в подразделении расчетной сети Банка
России, на бумажном носителе или в виде электронного служебно-
информационного документа (далее по тексту - ЭСИД), которые кредитная
организация получает в сроки и порядке, установленные Договором счета
или договором, определяющим порядок обмена электронными документами с
использованием средств защиты информации (далее по тексту = Договор
обмена).
Кредитным организациям (филиалам), открывшим корреспондентские
счета (субсчета) в подразделениях расчетной сети Банка России, с целью
их однозначной идентификации при проведении расчетных операций
присваиваются банковские идентификационные коды участников расчетов
(БИК).
Структура банковского идентификационного кода и порядок его
присвоения устанавливаются отдельным нормативным документом Банка
России.
Кредитные организации (филиалы) могут направлять расчетные
документы в подразделения расчетной сети Банка России с даты внесения
сведений о них в "Справочник БИК РФ".
Платеж, осуществляемый кредитной организацией (филиалом) через
расчетную сеть Банка России, считается:
- безотзывным - после списания средств с корреспондентского
счета (субсчета) кредитной организации плательщика в подразделении
расчетной сети Банка России, подтвержденного в зависимости от способа
обмена расчетными документами выпиской, ЭСИД;
- окончательным - после зачисления средств на счет получателя,
подтвержденного в зависимости от способа обмена расчетными документами
выпиской, ЭСИД.
3.2.1. Порядок представления кредитной организацией расчетных документов на
бумажных носителях.
Кредитная организация представляет в обслуживающее
подразделение расчетной сети Банка России сводное платежное поручение
в двух экземплярах, оформленное на бланке формы 0401060 (Приложение 1)
и заполненное в соответствии с Приложением 25. Сводное платежное
поручение является письменным распоряжением кредитной организации -
плательщика подразделению расчетной сети Банка России о списании с
корреспондентского счета (субсчета) суммы денежных средств.
К сводному платежному поручению прилагаются расчетные документы
и опись расчетных документов, которая составляется кредитной
организацией (филиалом) в двух экземплярах по форме Приложения 26.
Сводное платежное поручение представляется отдельно по каждому
виду платежа и по каждой группе очередности. Оплата расчетных
документов, приложенных к сводному платежному поручению,
осуществляется в последовательности, указанной в описи расчетных
документов.
Первый экземпляр сводного платежного поручения и каждый лист
первого экземпляра описи расчетных документов оформляются подпис | |
