|
Реферат: Приватизация в РФ (Финансы)
Анализ теории и практики приватизационного процесса занимает все более
важное место в отечественной экономической науке по трем причинам. Во-
первых, необходимостью осмысления происходящих в экономиках различных стран
изменений при переходе от административно-командной к рыночной экономике;
во-вторых, постоянным вниманием российских исследователей к проблемам
развития отношений собственности; в-третьих, использованием «карты»
приватизации в острой политической полемике и вовлечением всего населения в
процесс обсуждения ее хода и результатов. Автор реферата провела анализ
некоторых статей на эту тему и представила в своей работе материалы,
наиболее полно раскрывающие проблему .
В теории приватизации и обобщении ее практики сохраняется множество
дискуссионных и нерешенных проблем . Более того, в условиях перехода России
к рыночной экономике появляются новые моменты, имеющие важное значение для
дальнейшего развертывания приватизационного процесса.
Следует иметь в виду, что до сих пор по-разному трактуется даже само
понятие «приватизация», его соотношение с категориями «частная
собственность», «разгосударствление». Особенно остры дискуссии о месте
приватизации в экономической реформе; об очередности или одновременности
приватизации, либерализации цен и структурной перестройки; о целях
приватизации; наконец, о сочетании экономической эффективности и социальной
справедливости, платности и бесплатности в используемых моделях
приватизации. Самостоятельными проблемами остаются критерии выбора способа
приватизации, определение ее темпов, приоритетов.
Приватизация представляет особую систему экономических отношений,
возникающих в связи с изменением формы собственности на средства
производства: с «государственной» на «частную». Она включает взаимосвязь
приоритетов, отражающую сочетание интересов органов государственной власти,
трудовых коллективов предприятий, населения в целом в процессе глубинных
изменений. Диалектика приватизации и разгосударствления заключается в том,
что приватизация является разгосударствлением собственности.
Объективные причины развития приватизационного процесса носят как
макроэкономический, так и микроэкономический характер. Необходимость
постоянного внерыночного согласования производственной деятельности
государственных предприятий в условиях административно-командной экономики
обусловила их высокие планово-координационные издержки. Между тем механизм
рынка осуществляет такое согласование с гораздо меньшими издержками.
Следовательно, приватизация обусловлена не только переходом страны в целом
от «административно-командной» системы к «социальному рыночному хозяйству»,
но и позитивным стремлением предприятий к снижению издержек.
Приватизация выполняет две функции. С одной стороны, она должна стать
элементом экономической реформы, ядром радикальных преобразований, а с
другой, - инструментом государственного регулирования долговременного
характера. Непосредственными целями приватизации являются:
n формирование слоя мелких и средних собственников;
n сокращение доли имущества, находящегося в государственной и
муниципальной собственности;
n перераспределение экономических основ власти.
Достижение социальной справедливости, повышение экономической
эффективности производства, рост доходов государственного бюджета не
выступают собственными целями приватизации. Она может способствовать
развитию данных процессов только в долгосрочном периоде.
Основными критериями выбора способа приватизации являются отраслевая
принадлежность и размер предприятия, учет принципов социальной
справедливости и приоритета трудового коллектива, демонополизация,
необходимость сохранения профиля предприятия и его производственного
потенциала, рентабельность предприятия, привлечение инвестиций. Названные
критерии обусловили следующие основные способы приватизации –
акционирование (с закрытой подпиской или продажей акций); продажа
предприятий и имущества по коммерческому или инвестиционному конкурсу (на
аукционе); выкуп арендованного имущества; банкротство.
В условиях рыночной трансформации российской экономики в центре
дискуссий чаще всего оказываются понятия «частная собственность»,
«приватизация», «разгосударствление», «коммерциализация».
В соответствии с «традиционным» подходом общественная и частная
собственность рассматриваются как два антагонистических типа собственности.
Именно этот подход имел наибольшее распространение и обоснование в
экономической литературе советского периода. В его рамках даже мелкая
частная собственность, основанная на собственном труде, считалась
антагонистичной общественной. Поэтому приватизация представляется
изменениями в структуре частной собственности.
Второй подход – «трудовой» – на первый план выдвигает такой критерий,
как «трудовой» и «эксплуататорский» характер собственности. Понятие
«трудовая собственность» может включать в себя, помимо общественной, и
частную трудовую, и коллективную, и акционерную собственность. В
принципиальном отношении «трудовой» и «традиционный» подходы весьма близки,
так как основным критерием в них выступает наличие или отсутствие
эксплуатации.
Значительно отличается от предыдущих третий подход, который по его
собственному критерию можно было бы назвать «субъектным». Он тяготеет к
отождествлению частной и индивидуальной собственности безотносительно к
типу и способу производства.
Четвертый подход условно можно назвать «западным»: в соответствии с
ним негосударственная собственность является частной (хотя и не вся –
отдельно выделяется кооперативная собственность). Поэтому и приватизация
понимается как разгосударствление, т.е. переход средств производства из
собственности государства в собственность пайщиков, акционеров,
коллективов, индивидуальных владельцев, как сокращение государственного
сектора. Для оценки приватизации и механизма ее осуществления в России
наиболее подходящим представляется именно этот подход.
Необходимость приватизации для введения в производстве рыночных
отношений определяется еще и тем, что на государственных предприятиях
России было сосредоточено подавляющей части продукции народного хозяйства и
почти все производство промышленной продукции.
Однако приватизация не сводится к общей политике дерегулирования
экономики, ее государственного и негосударственного секторов. Напротив, она
представляет собой элемент государственного регулирования долговременного
характера. Коммерциализация предприятий федеральной и других видов
государственной собственности, не подлежащих приватизации, проявляется в
том, что в условиях рынка они функционируют на общественных началах как
субъекты предпринимательской деятельности.
Хотелось бы отметить, что массовый характер приватизация может
принять только при использовании разных методов (в частности,
акционирования и конкурсной продажи). Приватизация важна не сама по себе, а
как взаимозависимость приватизации и деприватизации – двух возможных
методов государственного воздействия на формирование экономической
структуры общества, границ приватизации, взаимоотношений приватизированных
и государственных предприятий.
Рассмотрение методологических основ разгосударствления и приватизации
позволяет раскрыть экономическое содержание приватизации как системы
отношений по изменению формы собственности на средства производства с
государственной на частную (в том числе индивидуальную, паевую,
акционерную) под непосредственным воздействием государственных органов.
Специфика сложившейся в начале процесса приватизации в России ситуации
характеризуется следующими чертами: практическое отсутствие крупных частных
фирм, слабость негосударственного сектора, отсутствие финансовых компаний и
инвестиционных банков. Формализация и унификация структур экономической
деятельности до сих пор сказывается на темпах и масштабах приватизации.
Различные способы приватизации приводят к передаче государственного
имущества в «частную», «общую долевую» или «акционерную» собственность. При
продаже предприятия происходит реальная приватизация государственной
собственности. Преобразование предприятия в акционерное общество можно
назвать формальной приватизацией, так как после выкупа акций бывшего
государственного предприятия членами трудового коллектива остальные акции
остаются в государственной собственности, и требуется время, пока их не
выкупят другие инвесторы.
Содержание системы отношений приватизации раскрывается через ее цели.
В этом аспекте приватизация – не цель реформы, а ее инструмент.
Приватизация способствует демонополизации производства. К сожалению,
резкий переход к акционированию крупных предприятий произошел без их
предварительной реорганизации и коммерциализации. Это не позволило увязать
задачи приватизации и демонополизации. Следует учитывать, что проблему
демонополизации удается решить не во всех отраслях народного хозяйства и не
только методами разукрупнения. Взаимосвязь приватизации и демонополизации
настолько сложна, что использование разрешенных программой приватизации
методов приводило к разрушению сложившихся отраслевых научных комплексов
при выходе из них структурных подразделений.
Следует отметить, что реализация целей приватизации
взаимопротиворечива. Например, рост доходов бюджета не может быть обеспечен
при продаже имущества на инвестиционных торгах, предполагающих передачу
средств не государству, а предприятию. Явные противоречия существуют также
между принципами социальной справедливости и экономической эффективности.
Здесь пришлось поступиться нормами справедливости в целях ускорения
процесса разгосударствления и приватизации.
Важным средством приватизации является перераспределение доходов и
имущества. Однако приватизация имущества, капитала вовсе не означает
равноценную приватизацию доходов. Последняя происходит как благодаря
изменениям в структуре собственности, так и одновременному изменению (в
результате приватизации) уровня и структуры цен.
Сравнительный анализ основных черт приватизационного процесса в
Восточной Европе и в России показывает наличие общих тенденций: 1)
использование в качестве инструмента перехода к рынку коммерциализации и
акционирования государственных предприятий; 2) введение чековой (или
купонной) системы; 3)низкая доходность приватизации; 4) аукционная продажа
малых объектов.
Приватизация является тем звеном экономической реформы, которое
одновременно создает предпосылки для реализации других направлений реформы.
Приватизация разворачивается в условиях изменения политической обстановки
при переходе от «дирижистской» модели регулирования экономики к
«неолиберальной». Обратный переход может сопровождаться процессом
деприватизации. Это подтверждает постоянный характер приватизационного
процесса как инструмента государственного регулирования.
Следует обратить внимание, что процесс приватизации в России
качественно отличается от приватизации , проводимой в западных странах.
Сам характер разгосударствления социалистической экономики поставил
более глубокие и масштабные задачи в области приватизации, а именно :
служить инструментом создания не только новой структуры собственности, но и
формирования класса частных собственников.
В качестве основного инструмента на ее первом этапе были использованы
приватизационные чеки, выданные всем российским гражданам вне зависимости
от пола, возраста, места жительства и характера занятости. Население России
получило 146,064 млн приватизационных чеков. Каждый владелец чека имел
четыре возможности :
1) использовать свой чек при закрытой подписке на акции своего
предприятия;
2) участвовать в чековом аукционе ;
3) купить акции чекового инвестиционного фонда (640 фондов собрали
свыше 60 млн чеков) ;
4) продать чек (продано было около четверти приватизационных чеков).
Сорок миллионов граждан России стали акционерами созданных в ходе
приватизации акционерных обществ или чековых инвестиционных фондов. Была
решена главная задача - устранена монополия госсобственности в народном
хозяйстве, заложены основы рыночной экономики многоукладного типа. Чековый
этап приватизации позволил добиться существенного разгосударствления
экономики, поскольку большая часть объектов малой приватизации к середине
1994 года была передана в частные руки. На базе средних, мелких и крупных
государственных предприятий к середине 1994 года было создано 20 тыс.
акционерных обществ. К концу ноября 1994 года было приватизировано 110 тыс.
предприятий.
Одним из негативных результатов первого этапа приватизации стало
такое распределение собственности в рамках созданных акционерных обществ,
при котором значительная часть предприятий оказалась под контролем
директората и менеджмента. При этом рядовой член акционерного общества
только формально являлся совладельцем акционерного капитала. Действительно,
существенная доля акционируемого имущества приобретался именно должностными
лицами администрации предприятия. Вместе с тем, увеличение числа
относительно крупных частных собственников в благоприятных для
администрации предприятия условиях не дает гарантии активной хозяйственной
деятельности. Однако такой же гарантии не может дать распыление акций среди
всех работников.
Еще в начале приватизационного процесса отмечалось ключевое значение
оценки стоимости государственного имущества. Однако тогда считалось, что не
всем предприятиям под силу выкупить государственное имущество в акционерную
собственность работников. Впоследствии стоимость государственного имущества
оказалась резко заниженной из-за инфляционных тенденций в экономике России.
Проведенные позднее переоценки основных фондов создались возможности
пересмотра размера уставного капитала акционерных обществ, возникших в
процессе приватизации.
Действующая система оценки стоимости имущества предприятий во многом
была необъективна в силу резких колебаний экономической конъюнктуры и
непоследовательного поведения самих предприятий. Приступая к реализации
новой программы приватизации, ряд трудовых коллективов столкнулся с
трудноразрешимой задачей выкупа многомиллиардных основных фондов. Поэтому
акционирование на этапе послечековой приватизации было затруднено из-за
отсутствия инициативы трудовых коллективов.
Малая приватизация означает переход государственных предприятий
розничной торговли (продуктовых, промтоварных магазинов, ресторанов,
предприятий сферы бытовых услуг) в частное владение. Эти предприятия
являются ключевыми при переходе к эффективной рыночной экономике, поскольку
они формируют спрос на готовые товары и продукцию. Путем приватизации малых
объектов торговли в России, находящейся в стадии формирования рыночных
отношений, создается спрос предприятий частного сектора на готовую
продукцию.
В то время, как приватизация средних и крупных предприятий требует
значительных усилий и времени, малая приватизация, судя по опыту стран
переходного периода (включая Восточную Европу и Россию), является делом
относительно несложным и может быть быстро проведена. Так, в России к 1
июля 1994 года приватизировано 75,4 % предприятий торговли, 66,3 %
предприятий общественного питания, 76,4 % предприятий бытового обслуживания
населения. Доля объектов, приватизированных путем конкурса, составила 40 %.
Следует отметить более чем шестикратный коэффициент превышения продажной
цены над начальной (в среднем по России).
Неоднозначно было отношение трудовых коллективов к конкурсному и
аукционному методам продажи предприятий, на которых они работают. Поэтому,
хотя работники могли противостоять малой приватизации, комитетам по
управлению имуществом необходимо было привлекать их к участию в процессе
приватизации. Трудовые коллективы располагают большими финансовыми
средствами, чем отдельные индивиды. Они имели возможность получить скидку в
30 % с продажной цены, что делало трудовые коллективы вполне
конкурентоспособными при проведении аукциона. Наконец, трудовые коллективы
являются мощной политической силой.
Специфика интересов трудовых коллективов арендных предприятий
обусловлена закрытым характером создаваемых на их базе акционерных обществ
и бесплатным распределением имущества, заработанного за время аренды.
Наибольшие разногласия в трудовых коллективах вызывает решение следующих
проблем: точное определение состава и стоимости имущества, подлежащего
выкупу; оценка стоимости и выявление долей членов арендного коллектива в
приращенном имуществе; определение круга лиц, имеющих право на получение
доли приращенного имущества; реорганизация арендного предприятия в общество
с ограниченной ответственностью или акционерное общество закрытого типа.
За вычетом суммы выкупа имущество, отраженное в балансе, является
собственным имуществом арендного предприятия, находящимся в общей долевой
собственности членов трудового коллектива. Индивидуальные доли работников
рассчитываются с учетом заработной платы, стажа и управленческой сложности
труда работника.
В начале приватизации ориентация на имеющийся у населения и
коммерческих структур объем денежных ресурсов была практически невозможна
из-за его несопоставимости со стоимостью государственного имущества,
подлежащего приватизации. Кроме того, при существовавшем низком уровне
дохода у большинства населения была и остается высокой предельная
склонность к потреблению. Именно поэтому вполне обоснованным было
безвозмездное размещение приватизационных чеков в качестве дополнительных
платежных средств.
Купля-продажа ваучеров в течении всего периода их обращения
происходила при рыночной цене при неизменном номинале. Однако в первые
месяцы их обращения выдвигалась идея создания механизма государственных
гарантий цены ваучера. Необходимость индексации вкладов не возникла, так
как на протяжении всего срока действия приватизационных чеков оценка
основных капиталов акционерных обществ и имущества, выставляемого на
конкурс, производилась в ценах 1992 г. На чековых аукционах акции
приватизируемых предприятий продавались по аукционному курсу, а не по
номиналу.
Довольно обоснованной выглядела и теоретическая поддержка именных
приватизационных бумаг. Это могло бы предотвратить их попадание на
разбалансированный потребительский рынок. Практика обращения
приватизационных чеков на предъявителя показала их двойственное влияние на
объем спроса на потребительском рынке. Средства, полученные гражданами от
продажи чеков, увеличивали объем спроса, но одновременно значительная доля
денежной массы (в том числе наличной) была оттянута на спекулятивный рынок
приватизационных чеков. Резкие различия в предложении акций и ваучеров по
регионам удалось сгладить в процессе развития биржевой и околобиржевой
торговли приватизационными чеками.
Программы приватизации, принимаемые государственными органами
различных уровней, могли бы быть более привлекательными и простыми, если бы
в них использовалось большее количество методов приватизации. К сожалению,
чаще проводилась линия на сужение сферы приватизации и ограничение ее форм.
Поскольку в ходе первого этапа приватизации не были решены задачи
передачи предприятий в руки эффективных собственников, чековая приватизация
не обеспечила заметного повышения эффективности производства.
На этапе чековой приватизации практически не была решена задача
привлечения в российскую экономику иностранных инвестиций, что
провозглашалось в качестве одной из основных целей этого этапа.
Главная цель денежного этапа приватизации (начало 1.06.94) - переход прав
собственности на приватизируемое государственное имущество в руки реально
ответственных собственников.
Этот этап должен обеспечить выполнение трех стратегических задач :
1) сформировать инвесторов, владеющих значительными пакетами акций,
что повысит их заинтересованность в долгосрочных инвестициях ;
2) обеспечить приватизируемые предприятия наличными средствами,
необходимыми для их структурной перестройки ;
3) способствовать решению фискальных задач, т.е. пополнению доходной
части госбюджета.
В ходе приватизации необходимо сохранить государственный контроль на
отдельных стратегических видах производств, обеспечивающих национальную
безопасность государства, провести реструктуризацию предприятий и в целом
оптимизировать бюджетные расходы на управление государственной
собственностью. Главной чертой современного этапа приватизации является
действие федерального закона “О приватизации государственного имущества и
об основах приватизации муниципального имущества в Российской федерации”. В
ходе приватизации было образовано около 31 тыс. открытых акционерных
обществ. Общее число приватизированных предприятий на 1 января 1998 года
составило 58,9 % от общего количества государственных предприятий в начале
приватизации.
К основным результатам денежной приватизации следует отнести :
1) выведение значительной части государственного имущества из под
директивного управления государства и вовлечение его в рыночный оборот ;
2) формирование основ рынка недвижимости, в том числе рынка земли под
объектами приватизации.
Положительные результаты денежной приватизации состоят также в ее
бюджетном эффекте : в 1997 году запланированное бюджетное задание было
превышено в 2,8 раза.
Хотелось бы отметить основные факторы, без наличия которых
приватизаций в 1997 году не принесла бы бюджетного эффекта
1) снижение политических рисков в связи с отсутствием каких-либо
выборов
2) низкая доходность по государственным ценным бумагам, которая
способствовала инвестированию в реальный сектор экономики
3) совершенствование нормативной базы приватизации.
Денежная приватизация имела положительное значение с точки зрения
привлечения иностранных инвесторов. Сам факт перехода к денежной
приватизации является новым стимулом для многих из них в силу появления
привычных средств платежа.
Следует отметить, что социально-экономическая ситуация, в которой
оказалась Россия после 17 августа, затрудняет оценку достигнутых
результатов приватизации. Естественное в этих обстоятельствах сокращение
инвестиций в основной капитал, объем производства, рост цен и неплатежей,
падение котировок ценных бумаг не способствуют развитию процесса
приватизации.
Таким образом, в результате проведения массовой приватизации, как на
чековом, так и на денежном ее этапах, поставленные перед органами по
управлению государственным имуществом задачи не были решены в полном объеме
:
1) не был сформирован широкий слой эффективных частных собственников
2) структурная перестройка экономики не привела к необходимому уровню
повышения эффективности деятельности предприятий
3) привлеченных в процессе приватизации инвестиций оказалось явно
недостаточно для производственного, технологического и социального развития
предприятий
4) в ряде отраслей не удалось сохранить конкурентное положение
предприятий на отечественном и мировом рынках.
Принимая во внимание отмеченные выше недостатки этапов чековой и
денежной приватизации и критически их оценивая, следует отметить, что в
сложившихся условиях назрела острая необходимость в смене приоритетов при
реализации государственной политики в сфере приватизации госимущества.
Думается, что сегодня на основе эффективного управления
государственной собственностью необходимо достичь следующих основных
результатов :
1) максимизации доходов бюджета на основе эффективного управления
государственной собственностью
2) оптимизации структуры собственности в интересах обеспечения
устойчивых предпосылок экономического роста
3) использования всех государственных активов в качестве инструмента
для привлечения инвестиций в реальный сектор экономики.
По мнению автора реферата, в основу государственно политики в сфере
приватизации в ближайшей перспективе должны быть попожены :
1) новая цель приватизации
2) новые задачи, вытекающие из цели приватизации
3) обновленные принципы проведения приватизационных процессов
4) комплекс новых мер, направленных на достижение цели и решение задач
приватизации
5) усиление государственного контроля на всех этапах процесса
приватизации.
Думается, что целью государственной политики в области приватизации
должно стать кардинальное повышение эффективности функционирования
предприятий, и, следовательно все приватизационные решения должны
определяться с позиций эффективности работы реального сектора экономики.
Последовательная реализация новых задач, принципов и мер по
приватизации государственного имущества является реальной предпосылкой
качественно улучшения инвестиционного климата в стране .
Список литературы:
1. Валовой Д.В. Экономика абсурдов и парадоксов: Очерки-размышления. – М.:
Политиздат, 1991. – 431 с.: ил.
2. Шупыро В.М. Государственное регулирование отношений собственности и
приватизация государственного имущества- основа экономических реформ в
России. // Вестник МГУ. Серия 6. Экономика.
1998. № 6.
3. Современная экономика. Общедоступный учебный курс. – Ростов-на-Дону:
Феникс, 1995.
4. Каспин В.И., Острина И.А. Приватизация по правилам: вопросы и ответы:
Справочник. – М.: Финансы и статистика, 1992.
5. Программа углубления экономических реформ в России. – М.: Республика,
1992.
6. Приватизация государственных и муниципальных предприятий в Российской
Федерации. – М.: Юстицинформ, 1992.
План :
1. Введение
............................................................................
...........................1
2. Понятие приватизации
............................................................................
...2
1)Понятие
собственность...............................................................
.........3
2)Способы и цели приватизации
...........................................................4
3. Процесс приватизации в России
1) Первый этап
............................................................................
............7
2) Второй этап
............................................................................
...........12
4. Заключение
............................................................................
.....................14
5. Список литературы
............................................................................
........17
Институт “ВСК государственного права и управления”
Экономический факультет
Экономика предприятия
Р Е Ф Е Р А Т
Приватизация в Российской Федерации.
Выполнил :
Бартош Е.П.
Принял :
Мегион
1999
Реферат на тему: Применение векселя в условиях кризиса неплатежей
Содержание
Стр.
Введение
............................................................................
................................... 2
Глава 1. Неплатежи в современной экономике России
.................................... 4
Глава 2. Способы предотвращения и взимания просроченной дебиторской
задолженности.
............................................................................
......................... 9
(1 Оплата наличными
............................................................................
.............. 9
(2 Предварительная оплата
............................................................................
.. 10
(3 Авансовые платежи
............................................................................
........... 13
(4 Аккредитивная форма расчетов
................................................................... 16
(5 Чековая форма расчетов
............................................................................
.. 18
(6 Гарантийные обязательства погашения задолженности третьей
стороной
............................................................................
.................................. 21
(7 Страхование от непоступления или от несвоевременного поступления
платежей
............................................................................
................................. 25
(8 Продажа долгов с дисконтом
........................................................................ 28
(9 Залоговая система гарантий выполнения обязательств
............................ 30
(10 Продажа технических средств путем их сдачи в аренду (лизинг)
........... 32
(11 Факторинг
............................................................................
......................... 36
(12 Погашение долговых обязательств высоколиквидными ценностями
............................................................................
.................................................. 38
(13 Взимание просроченной дебиторской задолженности путем объявления
должника банкротом или передачей кредитору пакета акций должника ....... 40
(14 Оплата долгов поставками товаров и услугами (бартер)
......................... 41
Глава 3. Коммерческий кредит
..........................................................................
45
(1 Понятие и разновидности коммерческого кредита
..................................... 45
(2 Кредитная политика на основе зарубежного опыта
.............................................. 48
Глава 4. Форфейтинговые операции
................................................................ 55
(1. Понятие форфейтинга
............................................................................
..... 55
(5 Преимущества и недостатки форфейтингового финансирования .............
57
(6. Сравнение форфейтинга и других форм финансирования внешне-
экономической деятельности
............................................................................
60
Глава 5. Использование векселя в расчетах
................................................... 64
(1. Вексель
............................................................................
.............................. 64
(2 Вексельные операции с участием банков
................................................... 71
(3 Применение векселя в расчетах между предприятиями
............................ 85
Заключение
............................................................................
............................. 88
Список литературы
............................................................................
................. 97
ВВЕДЕНИЕ
Одной из самых актуальных проблем отечественной экономики переходного
периода является преодоление кризиса платежей. Этот кризис охватил все
сферы и отрасли производства и услуг. Есть глубинные противоречия такой
ситуации. Однако каждый субъект рынка может и должен смягчить последствия
кризиса платежей путем разработки и осуществления грамотной и
высококвалифицированной политики предотвращения и взимания просроченной
дебиторской задолженности.
В этом плане следует констатировать, что в мировой практике накоплен
большой опыт решения этой задачи, ибо аналогичные проблемы актуальны для
национальных экономик многих стран и для международной торговли, хотя они и
не стоят так остро, как в современной российской экономике.
Проблема сокращения просроченной дебиторской задолженности не может
быть решена одним действием. Как показывает мировой опыт и хозяйственная
практика даже развитых стран, эта проблема должна решаться путем разработки
и применения целой гаммы различных методов. Не может быть единого метода
для всех конкретных ситуаций. Но прежде, чем определять нишу каждого
способа, следует вначале дать ему определение, рассмотреть его сущность,
преимущества и недостатки.
Цель настоящей работы состоит в рассмотрении сути, преимуществ и
недостатков различных способов предотвращения и взимания просроченной
дебиторской задолженности на основе отечественного и зарубежного опыта. В
работе представлены также рекомендации по применению упомянутых способов с
учетом действующих в России законодательства и предпринимательской
практики.
Работа состоит из пяти глав. В первой рассматриваются общие причины
возникновения кризиса неплатежей в российской экономике и их последствия.
Во второй главе описаны суть, схемы, преимущества и недостатки таких
способов предотвращения и сокращения просроченной дебиторской задолженности
как:
оплата наличными;
предварительная оплата;
авансовые платежи;
аккредитивная форма расчетов;
чековая форма расчетов;
гарантийные обязательства погашения задолженности третьей стороной;
страхование от непоступления или от несвоевременного поступления платежей;
продажа долгов с дисконтом;
залоговая система гарантий выполнения обязательств;
продажа технических средств путем их сдачи в аренду (лизинг);
факторинг;
погашение долговых обязательств высоколиквидными ценностями;
взимание просроченной дебиторской задолженности путем объявления должника
банкротом или передачей кредитору пакета акций должника;
оплата долгов поставками товаров и услугами.
В связи со сложностью и особой актуальностью следующие три главы
посвящены подробному описаны таких инструментов борьбы с неплатежами как:
продажа товаров с рассрочкой платежей (коммерческий кредит);
операции форфейтинга
вексель и вексельные формы расчетов;
ГЛАВА 1. НЕПЛАТЕЖИ В СОВРЕМЕННОЙ ЭКОНОМИКЕ РОССИИ
Наличие и развитие системы неплатежей в хозяйстве определяется
взаимодействием ряда факторов различного характера. Одним из важнейших
является недостаток собственных оборотных средств предприятий.
В советское время значительная часть оборотного капитала предприятий
большинства отраслей покрывалась практически бесплатными кредитами. Причем
такая ситуация определялась не только действовавшей плановой системой
хозяйствования с фиксированными ценами, но и уровнем экономической
эффективности предприятий и сложившейся структурой народного хозяйства. В
этих условиях переход на либеральные принципы ценообразования (в том числе
и на продукты банковской деятельности) привел к изъятию собственного
оборотного капитала, резко ухудшил финансовое состояние хозяйства, а в
целом ряде случаев означал финансовый крах производства.
При постоянно изменяющихся ценах и задержке платежей на предприятии
возникает положение, когда деньги за отгруженную продукцию еще не
поступили, но при этом необходимо иметь денежные средства, чтобы оплачивать
сырье и материалы для следующего производственного цикла. Чем больше этот
временной лаг, тем сильнее потенциальная возможность срыва платежных
обязательств предприятия. В нормальных условиях при незначительной
инфляции, эффективном использовании материальных ресурсов и нормальной
рентабельности предприятие решает проблему с помощью привлечения банковских
кредитов в оборотные средства, либо пополняет их за счет прибыли. В
нынешних условиях большинство предприятий не может использовать данные
методы. Низкорентабельные и тем более убыточные предприятия не имеют
прибыли и не в состоянии расплатиться за кредит. Подтверждение тому -
нарастающий объем невозвратов ссуд и просроченной задолженности в
банковской системе.
Однако и рентабельные предприятия оказываются в сложном положении. Из-
за относительно низкого уровня заработной платы они используют прибыль для
решения вопросов оказания материальной помощи работникам, а не на развитие
производства, тем более не на пополнение оборотных средств. Таким образом,
потребность в кредитных ресурсах превышает, как правило, возможности
предприятия по их оплате.
Кроме того, в условиях инфляции действующая система бухгалтерского
учета и налогообложения приводит к фактическому изъятию оборотных средств у
предприятий, имеющих длительный производственный цикл. Механизм действия
следующий. При составлении бухгалтерского баланса на конец отчетного
периода выручка от реализации показывается исходя из фактических цен на
реализованную продукцию, а затраты на сырье и материалы - по фактическим
ценам приобретения. При этом выручка от реализации продукции и затраты на
ее производство, на конец периода оказываются несопоставимыми, поскольку
затраты и реализация происходят в разных воспроизводственных условиях.
Исчисленная прибыль по балансу на конец периода будет, таким образом,
завышена на разницу между фактическими затратами на сырье и материалы и
затратами, которые необходимо сделать уже в новых воспроизводственных
условиях. Однако по действующей системе налогообложения эта часть прибыли
попадает в налогооблагаемую базу и изымается у предприятия, В результате
происходит сокращение «физического» объема оборотных средств у предприятия.
Либерализация цен, а в большей мере ее следствие утрата ориентиров в
ценообразовании, на фоне жестких структурно-технологических связей в
экономике стали еще одним источником неплатежей. Часто формирование цен на
продукцию исходит из текущих проблем ликвидности предприятия, когда доля
доходных элементов цены отражает не эффективность производства, а
оперативную потребность предприятия в ликвидности.
Следует также отметить сложившуюся в условиях господства затратного
механизма искаженную структуру затрат на производство. Высокий уровень
материальных затрат вызывает у предприятий завышенные потребности в
оборотных средствах для приобретения сырья, материалов, комплектующих
изделий и энергии, вследствие чего их постоянно не хватает. По этой же
причине требуются завышенные темпы развития добывающих отраслей
промышленности в стране, что ведет к утяжелению отраслевой структуры
российской экономики.
Другой не менее важный фактор связан непосредственно с особенностями
деятельности предприятий в условиях переходного периода. Монополизм,
значительные отклонения в ценах у разных производителей,
разбалансированность в объемах производства товаров и услуг в разных
отраслях, отсутствие или недостаточное развитие информационной
инфраструктуры, неразвитость других рыночных механизмов приводят к
излишним, необоснованным затратам. Это также завышает потребности
предприятий в оборотных средствах, в результате чего запускается механизм,
который приводит либо к нарастанию неплатежей, либо к сокращению
производства. В процессе взаимодействия множества предприятий друг с другом
названные факторы накладываются один на другой
Можно утверждать, что нарастание волны неплатежей непосредственно
связано с продолжающимся функционированием на рынке низкорентабельных и
убыточных предприятий. Как правило, именно на них материальные затраты
особенно высоки. Эти предприятия либо сами становятся началом цепочки
неплатежей, из-за отсутствия средств не расплачиваясь с поставщиками (если
не имеют возможности адекватно поднять цены на продукцию из-за конкуренции
или ограничения платежеспособного спроса), либо становятся, подняв цены,
причиной дополнительного роста материальных затрат у потребителей. В
последнем случае причиной возникновения неплатежей вновь будет
несоответствие цен, обусловленных завышенными затратами производителей и
платеже способным спросом. В нормальных рыночных условиях убыточное
предприятие должно разориться и, таким образом, прекратить в дальнейшем
возникновение неплатежей.
Условием возникновения постоянно прогрессирующей задолженности стало
отсутствие реального механизма банкротства предприятий, что позволяет им
задерживать платежи без каких-либо серьезных по следствий, а также
функционировать убыточным. Пользуясь такой возможностью, отдельные
руководители видят в неплатежах своеобразный «щит» от условий рыночной
экономики. В российском бизнесе не установились формы предпринимательской
этики, основанные на честности и порядочности. Срыв же платежей в одном
звене вызывает аналогичный срыв в других звеньях.
Еще одним фактором неплатежей является относительно низкий уровень
заработной платы который ограничивает покупательную способность, определяя
уровень конечного потребления населением товаров и услуг. Ограниченная
покупательная способность населения особенно проявилась в начале 1992 г,
при переходе к свободным ценам. Завышенные цены не были подкреплены
соответствующим ростом доходов людей. Предприятия впервые ощутили проблему
сбыта продукции. Диспропорция между возможностями конечного потребления и
чрезмерными материальными затратами по всей цепочке отраслей (от добывающих
и сельского хозяйства до розничной торговли), порождающая инфляцию
издержек, тоже создает условия для постоянного усугубления кризиса
неплатежей.
К числу факторов, провоцирующих рост дебиторской задолженности можно
отнести неотрегулированность бюджетной системы на различных уровнях.
Государство не балансирует доходы и расходы, задерживает оплату, например,
государственных закупок сельскохозяйственной продукции или оборонного
заказа на предприятиях ВПК. При этом государство, как самостоятельный
сектор экономики, является не только источником, но и «жертвой» неплатежей.
Перечисленным не исчерпывается перечень источников неплатежей в
хозяйстве. Следует также отметить и разрыв финансовых связей после распада
СССР на фоне производственной зависимости предприятий от своих партнеров из
ближнего зарубежья и тяжелое экономическое положение стран-членов СНГ и
задержка в прохождении платежей через банковскую систему.
Основные экономические последствия неплатежей хозяйств состоят в
следующем. Во-первых, они замедляют материальный оборот (что, в свою
очередь, является фактором дальнейшего развития неплатежей). Во-вторых
предприятия оказываются не в состоянии определить действительный
платежеспособный спрос на свою продукцию. В третьих невозможно адекватно
оценить собственное финансовое состояние предприятия, поскольку
значительная часть его активов составляют неплатежи ( в большинстве случаев
финансово неоформленные, необратимые, неоднородные, неопределенного срока и
качества ).
ГЛАВА 2. СПОСОБЫ ПРЕДОТВРАЩЕЯ И ВЗИМАНИЯ ПРОСРОЧЕННОЙ ДЕБИТОРСКОЙ
ЗАДОЛЖЕННОСТИ
(1 ОПЛАТА НАЛИЧНЫМИ
Оплата наличными представляет собой передачу покупателями денежных
средств продавцам в момент получения товара или услуг. Это самый надежный
способ финансовых отношений и для продавцов, и для покупателей. Покупатель
уверен, что передача денег обеспечивается получением необходимых ему
товаров и услуг, а продавец уверен в своевременном (одномоментном)
получении денег за проданный товар или оказанную услугу. К оплате наличными
относится не только передача денежных знаков в обмен на товары (услуги), но
и использование при получении товара дебетовых или кредитовых карточек.
Условную схему продаж за наличные денежные средства (рис.1) можно
представить следующим образом:
Рис.1 Продажа за наличные деньги
К преимуществам платежей наличными прежде всего относятся:
полная гарантия платежей;
высокая скорость платежей;
исключение дебиторской задолженности.
Недостатками оплаты наличными являются:
высокая стоимость обслуживания платежей (необходимость кассовых операций,
инкассирования, хранения и перевозки наличных денежных знаков и т.д.);
необходимость личного присутствия продавца и покупателя (или их
уполномоченных представителей);
обязательное совпадение момента отпуска товара и его оплаты;
невозможность использования наличных расчетов при оплате оптовых партий
товаров;
неудобство осуществления расчетов.
Таким образом, несмотря на большую надежность платежей наличными
денежными средствами, их применение на практике тем не менее ограничено. В
основном эта форма расчетов используется в розничной торговле и в сфере
услуг. При оптовых же поставках расчеты наличными не только затруднены но и
во многих случаях невозможны. Однако, следует отметить, что в хозяйственной
практике России расчеты наличными денежными средствами занимают
неоправданно большое место. Это связано с рядом причин, но главными среди
них являются; возможность избежания уплаты налогов, так как оборот наличных
денег может быть совершен вне бухгалтерских проводок и безусловная гарантия
платежей.
Распространенность наличных платежей будет уменьшаться по мере
ужесточения контроля за движением денежной наличности, ускорения
банковского документооборота, развития механизмов обеспечения гарантий по
сделкам.
(2 ПРЕДВАРИТЕЛЬНАЯ ОПЛАТА
Предварительная оплата представляет собой форму расчетов, при которой
покупатель перечисляет платежи продавцу до отгрузки товаров или оказания
услуг.
Сам факт оплаты становится сигналом для поставки товаров и оказания
услуг со стороны продавцов и исполнителей. На практике применяют две
разновидности предоплаты:
отпуск товаров или оказание услуг после документального подтверждения
перечисления денежных средств (копия платежного поручения, заверенная
печатью банка);
отпуск товаров или оказание услуг только после поступления на банковский
счет поставщика или исполнителя денежных средств, перечисленных в порядке
предоплаты.
При отлаженном функционировании банковской системы, высокой скорости и
надежности документооборота разница между первой и второй формами
предоплаты невелика. Для поставщика достаточно банковского подтверждения
перечисления средств, а иногда - и просто устного или письменного сообщения
контрагента о произведенных платежах.
Однако в российских условиях документальное подтверждение перечисления
денег и их поступление на счет получателя не всегда совпадают. И дело здесь
не только в сроках прохождения документов, правильности их заполнения и
т.д., но и в том, что наличие хороших, неформальных связей тех или иных
структур (их персонала) с банковскими структурами (особенно с мелкими
банками) позволяет оформить копию платежного поручения, по которому
денежные средства фактически не перечислены. Причем последнее может быть
обусловлено как отсутствием средств на текущем счете недобросовестного
плательщика, так и просто фиктивным оформлением копии платежного поручения.
Несмотря на то, что представленную выше практику нельзя считать типичной,
тем не менее ее необходимо принимать во внимание.
Предоплату можно признать состоявшейся, если деньги фактически
поступили на банковский счет поставщика. Условная схема предоплаты
представлена на рис.2.
Совершенно очевидно, что предоплата - это уступка покупателя продавцу.
Поэтому преимущества от этой формы финансовых отношений получает прежде
всего и главным образом продавец.
Покупатель по сути кредитует продавца, предоставляя последнему денежные
средства до наступления сроков поставки или оказания услуги. В этом состоит
одно из основных преимуществ предоплаты для продавца. Кроме того, продавец,
получая деньги до момента исполнения своих обязательств по контракту, имеет
полные гарантии оплаты. Его риск в части неплатежей сводится к нулю.
Предотвращение дебиторской задолженности для продавца, получившего деньги
заранее, также способствует ускорению кругооборота средств в его хозяйстве.
1-й этап
2-й этап
Рис.2 Продажа товаров по предоплате
Однако, при всех, казалось бы, очевидных преимуществах предоплаты для
продавца, тем не менее, имеется один очень важный ее недостаток. Требование
предоплаты резко суживает рынок сбыта продавца, который оказывается
ограничен рамками наличия покупателей:
обладающих возможностью предварительного перечисления денежных средств;
полностью доверяющих продавцу.
Предоплата, как способ расчетов между партнерами, применяется в тех
случаях, когда продавец занимает доминирующее положение на рынке. В
условиях наличия жесткой конкуренции между покупателями на рынке
конкретного товара предоплата объективно может использоваться по требованию
поставщика, имеющего определенные основания сомневаться в надежности и
обязательности покупателя. В свою очередь, в процессе конкурсных
(тендерных) продаж товаров потенциальный покупатель может предложить
предварительную оплату как один из элементов, способствующих
привлекательности его предложений по заключению контракта на поставки
товара.
В числе других форм расчетов предоплата является самой жесткой и
невыгодной для покупателя, ибо в этом случае он отвлекает свой оборотный
капитал, т.е. замедляет его оборачиваемость, и кроме того, у него возникает
риск невыполнения обязательств продавцом.
(3 АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ
Авансовые платежи представляют собой такую форму расчетов между
продавцом и покупателем, при которой покупатель предварительно оплачивает
продавцу определенную, согласованную между ними часть стоимости товара
(услуги), подлежащего поставке; а окончательные расчеты между сторонами
осуществляются после фактической отгрузки (поступления) товара (оказания
услуги).
Авансовые платежи - более гибкая форма расчетов, чем предварительная
оплата, так как покупателем перечисляется только часть стоимости товара,
который подлежит поставке. Таким образом, у покупателя снижаются риски
нарушения обязательств продавцом.
Схема авансовых платежей представлена на рис.3.
1-й этап
2-й этап
3-й этап
Рис.3 Использование авансового платежа
По сути авансовые платежи выполняют роль гарантии по оплате товара
(услуги). Перечисление аванса дает поставщику уверенность, что покупатель
действительно намерен приобрести товар.
Размер аванса определяется сторонами при подписании контракта и может
составлять любой процент стоимости товара (услуги), подлежащего поставке,
вплоть до полной (100%-ой) его оплаты. Размер аванса зависит от уровня
доверия сторон друг к другу.
Отношения сторон, как видно из вышеприведенной схемы, включают три
следующие последовательно друг за другом операции:
перечисление покупателем аванса;
поставка товара;
окончательный расчет (перечисление покупателем остальной части стоимости
товара).
Авансовые платежи представляют определенный риск для покупателя, ибо он
обязан перечислить некоторую сумму денег до начала поставок. В связи с этим
стоит рассмотреть более гибкий и безопасный для покупателя вариант, когда
аванс перечисляется не непосредственно поставщику, а третьему лицу,
которому доверяют и покупатель, и продавец. И только после фактической
поставки указанный аванс перечисляется продавцу. Для продавца этот вариант
надежен потому, что он уверен, что деньги, составляющие аванс, перечислены
покупателем и забронированы третьей стороной; а для покупателя указанный
вариант представляет интерес потому, что в случае, если поставщик не
выполнит свои обязательства, то перечисленный покупателем аванс будет в
гарантированном порядке ему возвращен. Схема авансовых платежей при
рассмотренном варианте несколько сложнее и представлена на рис.4.
Если в качестве третьей стороны выступает банк, то авансовые платежи
(включая 100%) в приведенном выше варианте по сути аналогичны аккредитивной
форме расчетов.
1-й этап
2-й этап
3-й этап
4-й этап
Рис.4 Авансовые платежи с участием третьих лиц
В качестве преимуществ авансовых платежей можно отметить:
для продавца - получение гарантий в намерении покупателя приобрести товар;
получение денежных средств до поставки ускоряет оборачиваемость оборотного
капитала; снижается риск неплатежей;
для покупателя - по сравнению с предоплатой риск уменьшается на величину,
составляющую разницу между авансовым платежом и стоимостью всего товара;
соответственно меньшая сумма денег выводится из оборота. При наличии
третьей стороны, которой перечисляется аванс, снижается риск невозврата
аванса, если поставка не осуществлена по каким-то причинам.
Вместе с тем, авансовые платежи, так же как и предоплата, означают для
покупателя временное изъятие капитала из оборота. Поэтому они не выгодны
для покупателя и, наоборот, предпочтительны для продавца, получающего до
осуществления поставок определенную часть стоимости подлежащего продаже
товара.
(4 АККРЕДИТИВНАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ
Аккредитивная форма расчетов предполагает оплату отгруженных товаров по
месту нахождения продавца за счет средств, депонированных в обслуживающем
покупателя банке, на условиях, предусмотренных в заявлении на выставление
аккредитива.
В хозяйственной практике используется много видов аккредитивов, но мы
рассмотрим только два из них; револьверный и безотзывный.
При револьверном аккредитиве зачисление денег на расчетный счет
продавца осуществляется после отгрузки очередной партии товаров покупателю
при предоставлении банку отгрузочных документов на определенную часть
товара. Револьверный аккредитив применяется при длительных взаимоотношениях
между продавцом и покупателем, оговоренным договором поставки. При этой
форме аккредитива в договоре указываются партии товаров, составляющие
определенный объем, после отгрузки которых банк, обслуживающий продавца,
обязан зачислить на его счет указанную сумму денег.
Суть безотзывного аккредитива - в его названии. Он не может быть
отозван плательщиком в течение определенного промежутка времени.
Безотзывный аккредитив используется в расчетах между продавцом и
покупателем как дополнительная гарантия покупателя в оплате поставленных
товаров (оказанных услуг).
Аккредитив дает покупателю уверенность, что деньги на расчетный счет
продавца будут зачислены только после поставки товара по указанному в
договоре адресу. В отличии от предоплаты и аванса при аккредитиве продавец
может использовать отправленную сумму денег только после отгрузки товара,
что безусловно стимулирует его соблюдать условия договора. При непоставке
(недопоставке) товара деньги в безоговорочном порядке будут возвращены
покупателю. При аккредитивной форме расчетов продавец полностью уверен, что
деньги перечислены, так как они находятся в обслуживающем продавца банке.
Схема взаимодействия продавца, покупателя товара и обслуживающих банков
при аккредитивной форме расчетов за товар показана на рис.5.
Рис.5 Аккредитивная форма расчетов: 1 - договор купли-продажи
(поставки) с оговоренным условием аккредитивной формы расчетов за
отгруженный товар 2 - заявление на выставление аккредитива; 3 - выставление
аккредитива и перечисление указанных в нем денежных средств;4 - уведомление
банка о получении аккредитива; 5 - поставка товара;6 - предоставление
документов, подтверждающих факт отгрузки товара (после предоставления этих
документов банк зачисляет на расчетный счет продавца указанную в
аккредитиве сумму денег).
Безусловным преимуществом аккредитива является то, что для его
оформления не требуется подписи гаранта (поручителя) и условия аккредитива
надежны и просты, как для покупателя, так и для продавца.
Для покупателя недостатком аккредитива, как и при предоплате или
авансе, является то, что на определенное время деньги выводятся из оборота
- они "замораживаются" в банке покупателя. Покупателю так же сложно
предъявлять претензии в случае плохого качества поставляемого товара. Для
продавца недостаток аккредитива по сравнению с предоплатой или авансом
состоит в том, что деньги нельзя использовать до момента поставки товара.
Поэтому аккредитив для него малопривлекателен.
Открытие аккредитива представляет собой бронирование средств покупателя
в банковском учреждении, обслуживающем продавца. Поэтому продавец получает
выручку за проданный товар после его отгрузки и именно в это время у него
возрастает налогооблагаемая база. В то же время покупатель, открывая
аккредитив, замораживает свои оборотные средства, не уменьшая
налогооблагаемой базы. С этой точки зрения, аккредитивная форма расчетов
менее выгодна для покупателя, чем предварительная оплата или авансовые
платежи.
(5 ЧЕКОВАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ
Чековая форма расчетов предполагает оплату товаров, работ и услуг с
использованием чеков. Чек - есть платежный документ, содержащий письменное
распоряжение банку выдать (перечислить) указанную в нем сумму денег с
текущего счета лица, подписавшего чек (чекодателя) на счет другого лица
(чекодержателя). Чеки используются в виде чековых книжек и являются
разновидностью денег, применяемых для безналичных расчетов с бессрочных
вкладов. По требованию чекодержателя чеки могут быть свободно обменены на
наличные деньги. Это правило, как и некоторые другие условия
взаимоотношений между вкладчиком и банком, оговаривается в контракте,
заключенном между ними при выдаче банком чековой книжки.
Несмотря на внешнюю схожесть оплаты наличными и чеками, между этими
двумя формами расчетов имеются существенные различия. Если оплата наличными
абсолютно гарантирована, то передача чека чекодателем чекодержателю еще не
означает факта действительной оплаты и перечисления денег со счета должника
на счет кредитора, ибо фактическое перечисление денег зависит от наличия
денежного покрытия переданного чека, т.е. наличия соответствующих денежных
средств на банковском счете чекодателя в момент сдачи чека чекодержателем в
банк для погашения.
В целях усиления гарантированности платежей по чекам применяют систему
гарантов, которые берут на себя обязательство погасить долги по чеку в том
случае, если у чекодателя не окажется достаточного денежного покрытия.
В целях обеспечения больших гарантий используют так называемые
банковские чеки. Банковский чек - это платежный документ, который
эмитируется банками и может использоваться при расчетах между двумя
контрагентами. По этому чеку обязательство перечисления денег имеет не
вкладчик-плательщик, а сам банк, эмитирующий чек. Поэтому такой чек
рассматривается получателем как более гарантированная форма платежного
документа. Банковский чек, имеющий в отличие от обыкновенного чека,
номинальную стоимость, гарантирует чекодержателю выплату определенных
процентов сверх номинальной стоимости чека. Банковский чек - есть по
существу ценная бумага, обеспеченная активами и имуществом банка-эмитента.
Поэтому он, как и всякая другая ценная бумага, имеет кроме номинальной, и
рыночную стоимость, на величину которой оказывают основное влияние
банковский процент, сроки погашения, действующие депозитные ставки и т.д.
Механизмы использования обыкновенных и банковских чеков также
существенно различаются. Поскольку в качестве обеспечения обыкновенного
чека выступают денежные средства на счете чекодателя, то, чтобы получить
чеки, ему необходимо уплатить банку только стоимость чековой книжки.
Банковский же чек приобретается у банка (или перекупается у другого лица) и
затем используется в расчетах с партнером, в нашем случае - с поставщиком
товаров и услуг. Соответственно, и схемы расчетов с помощью чеков будут
различными(Рис.6,Рис7)
Чековая форма расчетов наиболее выгодна поставщику покупателю. Главным
преимуществом является высокая степень гарантий получения товара, ибо чек
выписывается | |
