|
Реферат: Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций (Бухгалтерский учет)
СОДЕРЖАНИЕ
Введение ………………………………………………………………………….. 3
1. Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций …...……… 5
1.1. Прядок ведения и отражения …………………………………………….. 5
1.2. Прием, выдача наличных денег и оформление кассовых документов
………………...………………………………………………………………..…… 8
2. Ведение кассовой книги и хранение денег …………...……………...…. 13
3. Ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой
дисциплины ………………………………...…………………………………… 17
3.1. Отражение кассовых операций ………………………………………… 18
3.2. Учет кассовых операций при ревизиях …………………………….… 20
4. Заключение ……...………………………………………………………...… 21
Литература …………………………………………………………………….... 22
Приложения
ВВЕДЕНИЕ
Понятие кассы включает в себя наличные деньги, имеющиеся у предприятия,
а также специально оборудованное помещение для приема, хранения и выдачи
денег и других средств, хранящихся в кассе.
Предприятие обязано обеспечивать сохранность денег как в помещении
кассы, так и при транспортировке. Если по вине руководителя предприятия не
были созданы необходимые условия безопасности, то ответственность лежит на
руководителе.
Кассир – должностное лицо, непосредственно выполняющее кассовые
операции. При назначении кассира на работу руководитель предприятия
знакомит кассира с правилами ведения кассовых операций и заключает с ним
договор о полной индивидуальной материальной ответственности за сохранность
денег в кассе. Кассир несет ответственность за всякий ущерб, причиненный
предприятию, как в результате умышленных действий, так и из-за
неосторожности. Кассиру запрещается передавать выполнение своих
обязанностей другим лицам. В случае болезни и других случаев, когда кассир
не может выполнять свои обязанности, исполнение обязанностей кассира по
письменному распоряжению руководителя возлагается на другого работника.
Бухгалтера и другие работники, которые пользуются правом подписи финансовых
документов, не могут исполнять обязанности кассира.
Помещение кассы должно быть изолировано, а двери во время совершения
кассовых операций должны быть заперты с внутренней стороны. Перед открытием
помещения кассы кассир обязан проверить сохранность замков, дверей, оконных
решеток и печатей. В случае повреждений, снятия печатей и других поломок
кассир обязан немедленно сообщить об этом руководителю предприятия, который
ставит в известность ОВД. После получения разрешения ОВД руководитель
предприятия и кассир могут войти в кассу и провести проверку денежных и
других средств, хранящихся в кассе. Проверка оформляется актом, который
составляется в 4 экземплярах (по 1 экземпляру получают страховая компания,
вышестоящая организация, ОВД и само предприятие).
1. ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ И ОТРАЖЕНИЯ В УЧЕТЕ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
1.1. ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ И ОТРАЖЕНИЯ.
- вопросы организации кассы, учета наличных денежных средств в кассе
предприятия регламентируются Инструкцией Центрального Банка РФ “Порядок
ведения кассовых операций в РФ” № 18 от 4 октября 1993 года.
- предприятия, объединения, организации и учреждения (в дальнейшем -
предприятия) независимо от организационно-правовых форм и сферы
деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях
банков (далее - банках).
- для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие
должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.
- прием наличных денег предприятиями при осуществлении расчетов с
населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых
машин. Помимо кассовых машин ведутся книги операциониста, в которых ведутся
записи за весь день. На предприятии, использующем несколько кассовых
аппаратов, на каждый аппарат должна быть заведена книга операциониста.
Контроль за использованием кассовых машин и правильностью денежных операций
осуществляется налоговыми органами.
- наличные деньги, полученные предприятиями в банках, расходуются на
цели, указанные в чеке.
- предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах
лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями
предприятий. При необходимости лимиты остатков касс пересматриваются.
- предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх
установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки,
согласованные с обслуживающими банками.
- наличные деньги могут быть сданы в дневные и вечерние кассы банков,
инкассаторам и в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи
в банк, а также предприятиям связи для перечисления на счета в банках на
основе заключенных договоров.
- предприятия, имеющие постоянную денежную выручку, по согласованию с
обслуживающими их банками могут расходовать ее на оплату труда и выплату
социально-трудовых льгот (в последующем - оплата труда), закупку
сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения.
- предприятия не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги
сверх установленных лимитов для осуществления предстоящих расходов, в том
числе на оплату труда.
- выдача денег из выручки одних предприятий, имеющих постоянную
денежную выручку, на нужды других допускается в отдаленных местностях, где
нет банков, на основе договора между предприятиями по согласованию с
банками, обслуживающими эти предприятия.
- предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги, сверх
установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по
социальному страхованию и стипендий не свыше 3 рабочих дней (для
предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним
местностях, - до 5 дней), включая день получения денег в банке.
- выдача наличных денег под отчет производится из касс предприятий.
- при временном отсутствии у предприятий кассы разрешается выдавать по
согласованию с банком кассирам предприятий или лицам, их заменяющим, чеки
на получение наличных денег непосредственно из кассы банка.
- предприятия выдают наличные деньги под отчет на хозяйственно-
операционные расходы, а также на расходы экспедиций, геолого-разведочных
партий, уполномоченных предприятий и организаций, отдельных подразделений
хозяйственных организаций, в том числе филиалов, не состоящих на
самостоятельном балансе и находящихся вне района деятельности организаций в
размерах и на сроки, определяемые руководителями предприятий.
- выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными
командировками, производится в пределах сумм, причитающихся командированным
лицам на эти цели.
- лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее 3
рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня
возвращения их из командировки, предъявить в бухгалтерию предприятия отчет
об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним.
- выдача наличных денег под отчет производится при условии полного
отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу.
- передача выданных под отчет наличных денег одним лицом другому
запрещается.
- кассовые операции оформляются типовыми межведомственными формами
первичной учетной документации для предприятий и организаций, которые
утверждаются Госкомстатом Российской Федерации по согласованию с
Центральным банком Российской Федерации и Министерством финансов Российской
Федерации.
1.2. ПРИЕМ, ВЫДАЧА НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ И ОФОРМЛЕНИЕ КАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ
- при приеме денежных билетов и монеты в платежи кассиры предприятий
обязаны руководствоваться установленными Центральным банком Российской
Федерации Признаками и правилами определения платежности банковских билетов
(банкнот) и монет Банка России (см. Приложение N 1).
- прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным
кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом на это
уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия.
- о приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за
подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира,
заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.
- выдача наличных денег из касс предприятий производится по расходным
кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным
ведомостям (расчетно-платежным), заявлениям на выдачу денег, счетам и др.)
с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового
ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем,
главным бухгалтером предприятия или лицами на это уполномоченными. Кассовые
документы передаются непосредственно в кассу. Выдача их на руки лицам,
получающим денежные средства, запрещена. Прием и выдача денег производится
кассиром только в день составления документов. Кассир обязан проверить
правильность документов. Деньги выдаются лицу только после опознания
личности. При выдаче лицам, не состоящим в списочном составе на
предприятии, в кассовых документах указываются данные паспорта. При выдачи
денег по доверенности указываются данные паспорта, инициалы. Перед
распиской в получении денег кассир делает надпись “по доверенности”. После
выдачи, получения денег кассовые ордера подписываются кассиром, а
приложенные документы погашаются штампами “получено”, “оплачено” с
указанием даты.
- в тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам
документах, заявлениях, счетах и др. имеется разрешительная надпись
руководителя предприятия, подпись его на расходных кассовых ордерах не
обязательна.
- в централизованных бухгалтериях на общую сумму выданной заработной
платы составляется один расходный кассовый ордер, дата и номер которого
проставляются на каждой платежной (расчетно-платежной) ведомости.
- при выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяющему его
документу отдельному лицу кассир требует предъявления документа (паспорта
или другого документа), удостоверяющего личность получателя, записывает
наименование и номер документа, кем и когда он выдан и отбирает расписку
получателя. Если заменяющий расходный кассовый ордер документ составлен на
выдачу денег нескольким лицам, то получатели также предъявляют указанные
документы, удостоверяющие их личность, и расписываются в соответствующей
графе платежных документов. Однако в последнем случае запись о данных
документа, удостоверяющего личность, на денежном документе, заменяющем
кассовый расходный ордер, не производится.
- на предприятии выдача денег может производиться по удостоверению,
выданному данным предприятием, при наличии на нем фотографии и личной
подписи владельца.
- расписка в получении денег может быть сделана получателем только
собственноручно чернилами или шариковой ручкой с указанием полученной
суммы: рублей - прописью, копеек - цифрами. При получении денег по
платежной (расчетно-платежной) ведомости сумма прописью не указывается.
- выдача денег лицам, не состоящим в списочном составе предприятия,
производится по расходным кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое
лицо, или по отдельной ведомости на основании заключенных договоров.
- выдачу денег кассир производит только лицу, указанному в расходном
кассовом ордере или заменяющем его документе. Если выдача денег
производится по доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте
ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег бухгалтерией
указывается фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение
денег. Если выдача денег производится по ведомости, перед распиской в
получении денег кассир делает надпись: "По доверенности". Доверенность
остается в документах дня, как приложение к расходному кассовому ордеру или
ведомости.
- оплата труда, выплата пособий по социальному страхованию и стипендий
производится кассиром по платежным (расчетно-платежным) ведомостям без
составления расходного кассового ордера на каждого получателя. На титульном
(заглавном) листе платежной (расчетно-платежной) ведомости делается
разрешительная надпись о выдаче денег за подписями руководителя и главного
бухгалтера предприятия или лиц на это уполномоченных. В аналогичном порядке
могут оформляться и разовые выдачи денег на оплату труда (при уходе в
отпуск, болезни и др.), а также выдача депонированных сумм и денег под
отчет на расходы, связанные со служебными командировками, нескольким лицам.
Разовые выдачи денег на оплату труда отдельным лицам производятся, как
правило, по расходным кассовым ордерам.
- По истечении установленных пунктом 9 сроков оплаты труда, выплаты
пособий по социальному страхованию и стипендий кассир должен:
а) в платежной (расчетно-платежной) ведомости против фамилии лиц,
которым не произведены указанные выплаты, поставить штамп или сделать
отметку от руки: "Депонировано";
б) составить реестр депонированных сумм;
в) в конце платежной (расчетно-платежной) ведомости сделать надпись о
фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверить их с
общим итогом по платежной ведомости и скрепить надпись своей подписью. Если
деньги выдавались не кассиром, а другим лицом, то на ведомости
дополнительно делается надпись: "Деньги по ведомости выдавал (подпись)".
Выдача денег кассиром и раздатчиком по одной ведомости запрещается;
г) записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму и поставить
на ведомости штамп: "Расходный кассовый ордер N ____". Бухгалтерия
производит проверку отметок, сделанных кассиром в платежных (расчетно-
платежных) ведомостях, и подсчет выданных и депонированных по ним сумм.
Депонированные суммы сдаются в банк, и на сданные суммы составляется один
общий расходный кассовый ордер.
- Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, а также расходные
кассовые ордера и заменяющие их документы должны быть заполнены
бухгалтерией четко и ясно чернилами, шариковой ручкой или выписаны на
машине (пишущей, вычислительной). Подчистки, помарки или исправления в этих
документах не допускаются. В приходных и расходных кассовых ордерах
указывается основание для их составления и перечисляются прилагаемые к ним
документы. Выдача приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их
документов на руки лицам, вносящим или получающим деньги, запрещается.
Прием и выдача денег по кассовым ордерам может производиться только в день
их составления.
- при получении приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих
их документов кассир обязан проверить:
а) наличие и подлинность на документах подписи главного бухгалтера, а
на расходном кассовом ордере или заменяющем его документе разрешительной
надписи (подписи) руководителя предприятия или лиц на это уполномоченных;
б) правильность оформления документов;
в) наличие перечисленных в документах приложений.
В случае несоблюдения одного из этих требований кассир возвращает
документы в бухгалтерию для надлежащего оформления. Приходные и расходные
кассовые ордера или заменяющие их документы немедленно после получения или
выдачи по ним денег подписываются кассиром, а приложенные к ним документы
погашаются штампом или надписью "Оплачено" с указанием даты (числа, месяца,
года).
- приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до
передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации
приходных и расходных кассовых документов. Расходные кассовые ордера,
оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на оплату труда и
других приравненных к ней платежей регистрируются после их выдачи.
Регистрация приходных и расходных кассовых документов может осуществляться
с применением средств вычислительной техники. При этом в машинограмме
"Вкладной лист журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров",
составляемой за соответствующий день, обеспечивается также формирование
данных для учета движения денежных средств по целевому назначению.
2. ВЕДЕНИЕ КАССОВОЙ КНИГИ И ХРАНЕНИЕ ДЕНЕГ
- все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в
кассовой книге.
- каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна
быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной
печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями
руководителя и главного бухгалтера данного предприятия. При опечатывании
книги мастичной печатью используются клей на основе жидкого стекла
("Силикатный", "Канцелярский", "Конторский", "Жидкое стекло"), бумага типа
папиросной, штемпельная краска. Бумага с оттиском печати смазывается с двух
сторон клеем, после опечатывания книги наносится еще один слой клея.
- записи в кассовой книге ведутся в 2-х экземплярах через копировальную
бумагу чернилами или шариковой ручкой. Вторые экземпляры листов должны быть
отрывными и служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в
кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми
номерами. Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не
допускаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также
главного бухгалтера предприятия или лица, его заменяющего.
- записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после
получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его
документу. Ежедневно в конце рабочего дня, кассир подсчитывает итоги
операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и
передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист
(копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными
кассовыми документами под расписку в кассовой книге.
- на предприятиях при условии обеспечения полной сохранности кассовых
документов кассовая книга может вестись автоматизированным способом, при
котором ее листы формируются в виде машинограммы "Вкладной лист кассовой
книги". Одновременно с ней формируется машинограмма "Отчет кассира". Обе
названные машинограммы должны составляться к началу следующего рабочего
дня, иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты, предусмотренные
формой кассовой книги.
Нумерация листов кассовой книги в этих машинограммах осуществляется
автоматически в порядке возрастания с начала года.
В машинограмме "Вкладной лист кассовой книги" последним за каждый месяц
должно автоматически печататься общее количество листов кассовой книги за
каждый месяц, а в последней за календарный год - общее количество листов
кассовой книги за год.
Кассир после получения машинограмм "Вкладной лист кассовой книги" и
"Отчет кассира" обязан проверить правильность составления указанных
документов, подписать их и передать отчет кассира вместе с приходными и
расходными кассовыми документами в бухгалтерию под расписку во вкладном
листе кассовой книги.
В целях обеспечения сохранности и удобства использования машинограммы
"Вкладной лист кассовой книги" в течение года хранятся кассиром отдельно за
каждый месяц. По окончании календарного года (или по мере необходимости)
машинограммы "Вкладной лист кассовой книги" брошюруются в хронологическом
порядке. Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и
главного бухгалтера предприятия и книга опечатывается.
- контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на
главного бухгалтера предприятия.
- выдача денег из кассы, не подтвержденная распиской получателя в
расходном кассовом ордере или другом заменяющем его документе, в оправдание
остатка наличных денег в кассе не принимается. Эта сумма считается
недостачей и взыскивается с кассира. Наличные деньги, не подтвержденные
приходными кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и зачисляются в
доход предприятия.
- главный (старший) кассир перед началом рабочего дня выдает другим
кассирам авансом необходимую для расходных операций сумму наличных денег
под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром денег.
Кассиры в конце рабочего дня обязаны отчитаться перед главным (старшим)
кассиром в полученном авансе и в деньгах, принятых по приходным документам,
и сдать остаток наличных денег и кассовые документы по произведенным
операциям (главному) старшему кассиру под расписку в книге учета принятых и
выданных кассиром денег.
По авансам, полученным для оплаты труда и выплаты стипендий, кассир
обязан отчитаться в срок, указанный в платежной ведомости, для их выплаты.
До истечения этого срока кассиры обязаны ежедневно сдавать в кассу остатки
наличных денег, не выданных по платежным ведомостям. Эти деньги сдаются в
опечатанных кассирами сумках, пакетах и других упаковках главному
(старшему) кассиру под расписку, с указанием объявленной суммы.
- после издания приказа (решения, постановления) о назначении кассира
на работу руководитель предприятия обязан под расписку ознакомить его с
Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, после чего с
кассиром заключается договор о полной материальной ответственности (см.
приложение N 2).
- кассир в соответствии с действующим законодательством о материальной
ответственности рабочих и служащих несет полную материальную
ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб,
причиненный предприятию как в результате умышленных действий, так и в
результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.
- кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы
другим лицам.
- на предприятиях, имеющих одного кассира, в случае необходимости
временной его замены, исполнение обязанностей кассира возлагается на
другого работника по письменному приказу руководителя предприятия (решению,
постановлению). С этим работником заключается договор, предусмотренный
пунктом 32.
В случае внезапного оставления кассиром работы (болезнь и др.)
находящиеся у него под отчетом ценности немедленно пересчитываются другим
кассиром, которому они передаются, в присутствии руководителя и главного
бухгалтера предприятия или в присутствии комиссии из лиц, назначенных
руководителем предприятия. О результатах пересчета и передачи ценностей
составляется акт за подписями указанных лиц.
- на предприятиях, имеющих большое количество подразделений или
обслуживаемых централизованными бухгалтериями, оплата труда, выплаты
пособий по социальному страхованию, стипендий могут производиться по
письменному приказу руководителя предприятия (решению, постановлению)
другими, кроме кассиров, лицами, с которыми заключается договор (см.
приложение 2), и на которых распространяются все права и обязанности,
установленные настоящим Порядком для кассиров.
На малых предприятиях, не имеющих в штате кассира, обязанности
последнего могут выполняться главным бухгалтером или другим работником по
письменному распоряжению руководителя предприятия при условии заключения с
ним договора (см. приложение 2).
3. РЕВИЗИЯ КАССЫ И КОНТРОЛЬ ЗА СОБЛЮДЕНИЕМ
КАССОВОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
- в сроки, установленные руководителем предприятия, а также при смене
кассиров на каждом предприятии производится внезапная ревизия кассы с
полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других
ценностей, находящихся в кассе. Остаток денежной наличности в кассе
сверяется с данными учета по кассовой книге. Для производства ревизии кассы
приказом руководителя предприятия назначается комиссия, которая составляет
акт. При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей в кассе в
акте указывается их сумма и обстоятельства возникновения.
- учредители предприятий, вышестоящие организации (в случае их
наличия), а также аудиторы (аудиторские фирмы) в соответствии с
заключенными договорами при производстве документальных ревизий и проверок
на предприятиях производят ревизию кассы и проверяют соблюдение кассовой
дисциплины. При этом особое внимание должно уделяться вопросу обеспечения
сохранности денег и ценностей.
- ответственность за соблюдение Порядка ведения кассовых операций
возлагается на руководителей предприятий, главных бухгалтеров и кассиров.
- лица, виновные в неоднократном нарушении кассовой дисциплины,
привлекаются к ответственности в соответствии с законодательством
Российской Федерации.
- банки систематически проверяют соблюдение предприятиями требований
Порядка ведения кассовых операций.
Проверки Порядка ведения кассовых операций в бюджетных организациях
осуществляются соответствующими финансовыми органами.
3.1. ОТРАЖЕНИЕ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ.
Для учета наличных денежных средств в кассе применяется активный счет
для учета имущества, основной инвентарный счет №50 "Касса".
При необходимости к счету "Касса" могут быть открыты субсчета: "Касса
предприятия", "Операционная касса" – наличие и движение денежных средств в
кассах товарных контор, кассах вокзалов, отделений связи и др.
По дебету отражаются операции, связанные с поступлением денег, а по
кредиту – с расходованием наличных денег.
Когда в разрешенных законом случаях предприятие производит операции в
иностранной валюте, то должны быть открыты субсчета для обособленного учета
денежных средств в валюте; эти средства и операции с ними учитываются в
рублях и параллельно в валюте.
Согласно ПБУ 3/95 пересчет стоимости денежных знаков в кассе в рубли
должен производиться на дату совершения операции и дату составления
отчетности. Пересчет может также осуществляться по мере изменения курса
валюты.
Для составления бухгалтерской отчетности пересчет валютных денежных
средств в рубли производится по курсу последней по времени котировки в
отчетном периоде.
Курсовые разницы подлежат записи в финансовые результаты деятельности
предприятия. Они могут зачисляться по мере принятия к бухгалтерскому учету,
либо единовременно в конце отчетного периода – в этом случае курсовая
разница учитывается на счете 83/4, а в конце списывается для включения в
прибыль/убыток.
Операции по поступлению наличных денег в кассу на счетах бухгалтерского
учета отражаются так:
дебетуется счет 50 "Касса"
кредитуется счет-источник:
51 Расчетный счет
71 Расчеты с подотчетными лицами
46 Реализация товаров, услуг
76 Расчеты с прочими кредиторами и дебиторами
Все операции по дебету счета "Касса" при журнально-ордерной форме
бухгалтерского учета учитываются ведомости №1 на основе проверенных отчетов
кассира за один или несколько дней с группировкой по корреспондирующим
счетам.
Выдача наличных денег – кредит счета "Касса".
Все такие операции при журнально-ордерной форме учета отражаются в
журнале-ордере №1; записи также производятся на основании отчетов кассира с
соответствующей группировкой.
По окончании месяца в журнале-ордере подсчитываются обороты и выводятся
сальдо на начало следующего месяца. Сальдо сверяются с остатком кассовой
книги и Главной книги.
3.2. УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ ПРИ РЕВИЗИЯХ.
- контроль за ценностями осуществляется с помощью ревизий; могут
проводиться руководителем предприятия, при смене кассира, может быть также
ведомственная/судебная ревизия.
При ревизии производится полный пересчет денег и ценностей в кассе.
Результаты ревизии оформляются актом. Недостача подлежит возмещению
кассиром.
Дебет 84 – Кредит 50
Дебет 733 – Кредит 84
Если обнаружены излишки, то их зачисляют в доход бюджета.
За несоблюдение порядка ведения кассовых операций, условий ведения
работы с денежной наличностью в соответствии с указом президента РФ от 23
августа 1994 года с предприятий взимается штраф.
двукратный размер произведенного платежа за расчет наличными деньгами с
другими предприятиями;
трехкратный размер неоприходованной суммы (также за неполное оприходование)
в трехкратном размере выявленной сверхлимитной кассовой наличности
На руководителей предприятия, допустившего эти нарушения, налагается
административная штраф в размере 50-кратной величины минимального размера
оплаты труда.
За нарушение закона о применении контрольно-кассовых машин – от 10 до
350 минимальных размеров оплаты труда в зависимости от характера нарушения.
4. ЗАКЛЮЧЕНИЕ.
Порядок ведения кассовых операций применяется всеми предприятиями на
территории Российской Федерации, кроме учреждений банков, учреждений и
предприятий Федерального управления почтовой связи при Министерстве связи
Российской Федерации, а также предприятий и организаций, на которые не
распространяется действие Закона РСФСР “О предприятиях и
предпринимательской деятельности”.
Проверки Порядка ведения кассовых операций в бюджетных организациях
осуществляются соответствующими финансовыми органами.
Предприятие обязано обеспечивать сохранность денег как в помещении
кассы, так и при транспортировке. Если по вине руководителя предприятия не
были созданы необходимые условия безопасности, то ответственность лежит на
руководителе.
Задачи учета денежных средств в кассе заключаются в обеспечении
сохранности денежных средств и контроля за использованием их по целевому
назначению в соответствии с лимитами, сметами; полном и своевременном
документировании всех операций по движению денежных средств; соблюдении
расчетной и финансовой дисциплины; своевременном и достоверном ведении
аналитического учета; полном и своевременном проведении инвентаризации
денежных средств; проведении платежей через банк путем безналичных
расчетов.
Литература
1. Положение ЦБ РФ 09.10.2002 N 199-П.
2. Постановление МИНИСТЕРСТВО ТРУДА И СОЦИАЛЬНОГО РАЗВИТИЯ РФ от 31
декабря 2002 г. N 85 “ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПЕРЕЧНЕЙ ДОЛЖНОСТЕЙ И РАБОТ,
ЗАМЕЩАЕМЫХ ИЛИ ВЫПОЛНЯЕМЫХ РАБОТНИКАМИ, С КОТОРЫМИ РАБОТОДАТЕЛЬ МОЖЕТ
ЗАКЛЮЧАТЬ ПИСЬМЕННЫЕ ДОГОВОРЫ О ПОЛНОЙ ИНДИВИДУАЛЬНОЙ ИЛИ КОЛЛЕКТИВНОЙ
(БРИГАДНОЙ) МАТЕРИАЛЬНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ, А ТАКЖЕ ТИПОВЫХ ФОРМ ДОГОВОРОВ О
ПОЛНОЙ МАТЕРИАЛЬНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ”
3. ЦБ РФ ПИСЬМО от 4 октября 1993 г. N 18 «ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ВЕДЕНИЯ
КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
4. Письмо ЦБ РФ от 17.02.1994 N 14-4/35 «Разъяснения по отдельным вопросам
"Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации».
5. Письмо ЦБ РФ от 16.03.1995 N 14-4/95 «Разъяснения по отдельным вопросам
"Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации».
6. ГК РФ ПО СТАТИСТИКЕ ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 18 августа 1998 г. N 88 «ОБ
УТВЕРЖДЕНИИ УНИФИЦИРОВАННЫХ ФОРМ ПЕРВИЧНОЙ УЧЕТНОЙ ДОКУМЕНТАЦИИ ПО УЧЕТУ
КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ, ПО УЧЕТУ РЕЗУЛЬТАТОВ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ» (в ред.
Постановлений Госкомстата РФ от 27.03.2000 N 26, от 03.05.2000 N 36)
7. Медведев М. “Бухгалтерский учет для начинающих”, Питер 2003
8. Глушков И. “Бухгалтерский учет на современном предприятии. Эффективное
пособие по бухгалтерскому учету”, Экор 2003
9. Кондраков Н. П. “Бухгалтерский учет : Учебное пособие", Инфра-М 2001
10. Семенов С. “Бухгалтерский учет и отчетность кредитных организаций”,
Экзамен 2004
Приложение 1
В ________________________________________________________________
(учреждение банка)
От _______________________________________________________________
(наименование организации или фамилия, имя и отчество)
__________________________________________________________________
Адрес ____________________________________________________________
ЗАЯВЛЕНИЕ
Прошу принять на экспертизу поврежденные денежные билеты:
NN п.п. Достоинство Серия Номер
__________ _________________ ____________ ________________
__________ _________________ ____________ ________________
__________ _________________ ____________ ________________
__________ _________________ ____________ ________________
поврежденных _____________________________________________________
(обстоятельства повреждения)
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Приложение: ______________________________________________________
(справка о пожаре, крушении или др. случаях)
"__" ____________ 19__ г. Подпись _______________________
(должностного лица
организации или
предъявителя
поврежденных билетов)
__________________________________________________________________
Заключение _________________ учреждение банка ____________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Подписи ____________________________
Заключение Центрального хранилища Банка России или заключение
Главного управления (Национального банка) Банка России:
Признать подлежащими обмену: Признать не подлежащими обмену:
Банкноты Банкноты
Банка России. Руб. _________ Банка России. Руб. ____________
Монеты Монеты
Банка России. Руб. _________ Банка России. Руб. ____________
__________________________________________________________________
Итого Руб. _____________ Итого Руб. _________________
С зачислением на счет N 030 С зачислением на счет N 9960
Начальник хранилища ________________ Эксперт __________________
Контролер хранилища ______________________
Решение: _________________________________________________________
"__" ____________ 19__ г. Главный эксперт
Центрального хранилища
при Банке России
__________________________
Приложение 2
ТИПОВАЯ ФОРМА ДОГОВОРА
О ПОЛНОЙ ИНДИВИДУАЛЬНОЙ МАТЕРИАЛЬНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ
_____________________________________________________________,
(наименование организации)
далее именуемый "Работодатель", в лице руководителя ______________
(фамилия,
____________________ или его заместителя ________________________,
имя, отчество) (фамилия, имя,
отчество)
действующего на основании _______________________________________,
(устава, положения, доверенности)
с одной стороны, и _______________________________________________
(наименование должности)
__________________________________________________________________
_________________________________________________________________,
(фамилия, имя, отчество)
именуемый в дальнейшем "Работник", с другой стороны, заключили
настоящий Договор о нижеследующем.
1. Работник принимает на себя полную материальную ответственность за
недостачу вверенного ему Работодателем имущества, а также за ущерб,
возникший у Работодателя в результате возмещения им ущерба иным лицам, и в
связи с изложенным обязуется:
а) бережно относиться к переданному ему для осуществления возложенных
на него функций (обязанностей) имуществу Работодателя и принимать меры к
предотвращению ущерба;
б) своевременно сообщать Работодателю либо непосредственному
руководителю о всех обстоятельствах, угрожающих обеспечению сохранности
вверенного ему имущества;
в) вести учет, составлять и представлять в установленном порядке
товарно-денежные и другие отчеты о движении и остатках вверенного ему
имущества;
г) участвовать в проведении инвентаризации, ревизии, иной проверке
сохранности и состояния вверенного ему имущества.
2. Работодатель обязуется:
а) создавать Работнику условия, необходимые для нормальной работы и
обеспечения полной сохранности вверенного ему имущества;
б) знакомить Работника с действующим законодательством о материальной
ответственности работников за ущерб, причиненный работодателю, а также
иными нормативными правовыми актами (в т.ч. локальными) о порядке хранения,
приема, обработки, продажи (отпуска), перевозки, применения в процессе
производства и осуществления других операций с переданным ему имуществом;
в) проводить в установленном порядке инвентаризацию, ревизии и другие
проверки сохранности и состояния имущества.
3. Определение размера ущерба, причиненного Работником Работодателю, а
также ущерба, возникшего у Работодателя в результате возмещения им ущерба
иным лицам, и порядок их возмещения производятся в соответствии с
действующим законодательством.
4. Работник не несет материальной ответственности, если ущерб причинен
не по его вине.
5. Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания. Действие
настоящего Договора распространяется на все время работы с вверенным
Работнику имуществом Работодателя.
6. Настоящий Договор составлен в двух имеющих одинаковую юридическую
силу экземплярах, из которых один находится у Работодателя, а второй - у
Работника.
7. Изменение условий настоящего Договора, дополнение, расторжение или
прекращение его действия осуществляются по письменному соглашению сторон,
являющемуся неотъемлемой частью настоящего Договора.
Адреса сторон Договора: Подписи сторон Договора:
Работодатель ______________ ___________________________
Работник __________________ ___________________________
Дата заключения Договора Место
печати
Реферат на тему: Порядок и условия применения контрольно-кассовых машин
Оренбургский Государственный Аграрный Университет
Кафедра коммерции
Реферат на тему:
Порядок и условия применения контрольно-кассовых машин.
Выполнила: студентка 31 группы
отделения коммерции
экономического факультета
Рахматуллина Д.С.
Проверила: Пашинина
И.В.
Оренбург, 2000 г.
Содержание
1. Обязанности предприятий, применяющих контрольно-кассовые машины.
. . .
. 3
2. Регистрация ККМ. . .
. 4
3. Исправность ККМ. . .
. 6
4. Кассовый чек. . .
. 7
5. Технические требования к электронным ККМ для осуществления денежных
расчетов с населением в сфере торговли……………………8
6. Правила эксплуатации ККМ. .
. 10
7. Правила техники безопасности. .
. 14
1. Обязанности предприятий, применяющих контрольно-кассовые машин
Порядок и условия применения и регистрации контрольно-кассовых машин
(ККМ) определяются Положением о применении ККМ при осуществлении денежных
расчетов с населением, утверждаемым Советом Министров - Правительством
Российской Федерации.
Предприятия, применяющие контрольно-кассовые машины, обязаны:
- заключать договоры купли-продажи ККМ с продавцами и договоры на
техническое обслуживание и ремонт ККМ с центрами технического
обслуживания (ЦТО). Договор и техническое обслуживание и ремонт ККМ
заключается с ЦТО, в котором приобретены ККМ или который имеет
соответствующий договор с прдавцом ККМ машины. ККМ, приобретены до
введение в действие Положения о порядке продажи, технического
обслуживания и ремонта ККМ в Российской Федерации, утвержденного
решением Государственной экспертной межведомственной комиссии по
контрольно-кассовым машинам, принимаются на техническое обслуживание
в соответствующем ЦТО, независимо от места их покупки и регистрации в
налоговых органах;
- регистрировать в налоговых органах приобретенные ККМ;
- использовать ККМ только после их принятия на техническое обслуживание
в ЦТО и регистрации в налоговых органах;
- проводить работы, связанные с распаковкой ККМ от заводской упаковки
только при участии представителя ЦТО;
- не пользоваться в целях технического обслуживания и ремонта ККМ
услугами каких-либо предприятий или физических лиц, кроме ЦТО, где
ККМ находятся на техническом обслуживании;
- не использовать ККМ не зарегистрированные в налоговых органах;
- оборудовать рабочие места для ККМ в соответствии с требованиями
эксплуатационной документации на них и действующими нормативными
актами;
- участвовать в пусконаладочных работах и оформлении акта ввода ККМ в
эксплуатацию;
- организовать ведение, учет, хранение и списание документов, связанных
с техническим обслуживанием и ремонтом ККМ и назначать лиц, несущих
персональную ответственность за их хранение;
- обеспечивать эксплуатацию ККМ в соответствии с эксплуатационной
документацией на них;
- выполнять указания работников ЦТО и налоговых органов;
- обеспечивать обучение работе на ККМ своего персонала;
- представлять налоговым органам и работникам ЦТО по их требованию
документацию, связанную с приобретением, техническим обслуживанием и
ремонтом ККМ;
- обеспечивать доступ работников налоговых органов и ЦТО к используемым
ККМ;
- обеспечивать работникам ЦТО возможность проведения плановых
мероприятий по техническому обслуживанию ККМ;
- прекращать использование ККМ в случае нарушение пломбы, выявление
других неисправностей ККМ;
- незамедлительно ставить в известность ЦТО в любых неисправностях,
включая повреждения пломбы;
- выдавать покупателю вместе с покупкой отпечатанный ККМ чек за
покупку.
2. Регистрация ККМ
Контрольно-кассовые машины, используемые для расчетов с населением,
подлежат регистрации в налоговых органах по месту нахождения предприятий в
соответствии с Приказом Госналогслужбы РФ от 22 июня 1995 года N - ВГ-3-
14130 "Об утверждении порядка регистрации ККМ в налоговых органах".
Заявлению на регистрацию по установленной форме подается по месту
нахождения ККМ. К заявлению прилагается паспорт ККМ, а также договор на
техническое обслуживание и ремонт в техническом сервисном центре.
Технические центры подлежат регистрации в органах исполнительной власти
субъектов РФ и действуют на основании лицензии. Регистрация производится в
течении 5 дней с момента подачи заявления в налоговые орган.
После проверки достоверности данных сведения о ККМ вносятся в Книгу учета
ККМ организаций, ведущуюся налоговым органом.
Одновременно с регистрацией налоговый орган выдает организации Карточку
регистрации ККМ по установленной форме паспорта на регистрируемые ККМ и
договор об их техническом обслуживании и ремонт в Центре технического
обслуживания возвращаются заявителю.
В случае необходимости замены действующих ККМ другими либо установки
дополнительных машин организация обязана до ввода их в эксплуатацию подать
в налоговый орган заявление о регистрации новой машины и снятии с учета
зарегистрированных ранее.
В случае реорганизации, когда кассовый аппарат выбывает из обращения в
данной организации, он подлежит снятию с учета. При этом организация подает
заявление в налоговый орган о снятии с учета ККМ.
По окончанию срока применения модели ККМ, указанного в Государственном
реестре ККМ, используемых на территории РФ, налоговые органы снимают с
учета ККМ этих моделей. При этом организации о снятии с учета таких ККМ
уведомляются за 30 дней до истечении срока их применения.
Карточка регистрации ККМ хранится в организации по месту ее установки в
течении всего срока ее эксплуатации, предъявляется по требованию
представителей налоговых органов и других организаций, осуществляющих
контроль за применение ККМ, и возвращается налоговому органу при снятии ККМ
с регистрации.
В налоговом органе Карточка регистрации ККМ хранится в течении трех лет
после снятия машины с учета.
3. Исправность ККМ
В торговых организациях допускается применение только исправных ККМ с
долговременным и энергонезависимым хранением информации в фискальной
памяти, которые:
- соответствуют техническим требованиям к ККМ;
- допущены к использованию в соответствии с классификатором ККМ;
- имеют прикладные программы, допущенные Комиссией к использованию с
конкретной моделью ККМ;
- оснащены средствами визуального контроля "Государственный реестр" и
"Сервисное обслуживание";
- находятся на техническом обслуживании в центре технического
обслуживания ККМ;
- зарегистрированы в налоговых органах.
ККМ должны проходить проверку исправности в центре технического
обслуживания ежегодно, в январе-феврале.
Не допускаются к применению ККМ, на которых отсутствуют либо повреждена
пломба центра технического обслуживания, отсутствуют маркировки предприятия
изготовителя или одно из средств визуального контроля.
Неисправной считается ККМ, которая:
- не печатает, печатает неразборчиво или не полностью печатает на чеке
установленные реквизиты;
- не печатает, печатает неразборчиво или не полностью печатает
контрольную ленту или другие документы, предусмотренные техническими
требованиями к ККМ и их фискальной памяти.
- Не выполняет или выполняет с ошибками операции, предусмотренные
техническими требованиями к ККМ и их фискальной памяти;
- Не позволяет получить данные, содержащиеся в фискальной памяти,
необходимые для осуществления контроля налоговым органом;
- Применяет прикладные программы, не допущенные комиссией к
использованию с конкретной моделью ККМ.
4. Кассовый чек
Организация, осуществляющая денежные расчеты с применением ККМ, обязана
выдавать покупателям чек или вкладной документ для учета наличных денежных
средств, в целях обеспечения полного и своевременного сбора налоговых
платежей, а также обеспечения защиты прав потребителей.
На выдаваемом покупателям чеке или вкладном документе должны отражаться
следующие реквизиты:
- наименование организации;
- идентификационный номер организации-налогоплательщика;
- заводской номер ККМ;
- порядковый номер чека;
- дата и время покупки;
- стоимость покупки;
- признак фискального режима.
Кроме того, на чеке или вкладном документе, контрольных лентах могут
содержаться и другие данные, предусмотренные техническими требованиями к
ККМ, с учетом особенностей сфер их применения. Счета, квитанции, товарные
чеки и другие документы, выдаваемые покупателям, не освобождают организации
от применения ККМ.
Чеки, контрольные ленты и другие документы, предусмотренные техническими
требованиями и печатаемые с помощью ККМ в фискальном режиме, должны иметь
отличительные признаки, указанные в технических требованиях к фискальной
памяти.
Чеки погашаются одновременно с выдачей товара с помощью штампов или путем
надрыва в установленных местах. Чеки ККМ на приобретение товара
действительны только в день их выдачи покупателю. Кассир-операционист может
выдавать деньги по возвращенным покупателями чекам только при наличии на
чеке подписи директора.
5. Технические требования к электронным ККМ для осуществления денежных
расчетов с населением в сфере торговли
Нормативно-правовыми и нормативно-техническими документами утверждены
общие требования для всех групп ККМ. Это:
1) Программный пароль (не менее 4 разрядов) или номерные ключи (не менее
99 вариантов) входящие в комплект поставки ККМ.
2) Чековая лента и контрольная лента, оформляемые в едином рабочем цикле
при регистрации покупки ККМ.
3) Фискальная память.
4) Блокировка машины в случае отсутствия чековой ленты.
5) Блокировка машины в случае отсутствия контрольной ленты.
6) Блокировка машины в случае неправильного выполнения операции
кассиром.
7) Блокировка машины при возникновении аварийных ситуаций в машине,
приводящих к порче печатаемого документа.
8) Блокировка машины при переполнении, неисправности, отключении
фискальной памяти.
9) Разрядность контрольных счетчиков количества снятых показаний и
количества гашений не менее 4.
10) Сохранность информации денежных и операционных регистров не менее 720
часов.
11) Операции, выполняемые встроенным калькулятором.
12) Индикатор кассира.
13) Индикатор покупателя.
14) Программирование основных режимов работы.
15) Наличие автоматического тестирования.
16) Скорость печати.
Обозначение на клавиатуре, выводимая на печать и индикацию информация в
импортируемых и производимых по лицензиям ККМ должны быть русифицированы.
ККМ должны иметь маркировку, содержащую:
- название машины;
- заводской номер;
- дату выпуска;
- фирменный знак производителя ККМ.
Способ нанесения маркировки должен обеспечивать и сохранность в течении
срока службы машины.
К фискальной памяти - энергозависимому по хранению информации
долговременному запоминающему устройству, являющемуся составной частью ККМ
и предназначенному для регистрации отчетной итоговой ежедневной информации
с исключением возможности ее изменения, - предъявляются свои технические
требования.
Фискальная память включает в себя:
1. Параметры, регистрируемые в фискальной памяти при запуске ККМ:
- заводской и регистрационный номер ККМ - 13 разрядов;
- идентификационный код владельца ККМ - не менее 12 разрядов;
- дата включения фискальной памяти при первичном вводе ККМ или при
перерегистрации ККМ.
2. Параметры, регистрируемые в фискальной памяти ежедневно:
- дата - 6 разрядов;
- порядковый номер записи - не менее 4 разрядов;
- суточный итог по продажам - не менее 9 разрядов.
Общее количество ежедневных записей в фискальную память должно быть не
менее 3000. Информация в финальную память заносится при каждом суточного
отчета по продажам. Доступ к информации, записанной в фискальную память
должен быть защищен аппаратно-програмным путем.
ККМ должна обеспечивать распечатку содержимого фискальной памяти:
- итоговую сумму за период;
- заводской и регистрационный номер ККМ - 13 разрядов;
- идентификацию кода плательщика;
- дату включения фискальной памяти.
Применение при осуществлении денежных расчетов с населением ККМ с
фискальной памятью в нефискальном режиме приравнивается к неприменению ККМ.
6. Правила эксплуатации ККМ при осуществлении денежных расчетов с
населением
Правила эксплуатации представляют собой ряд требований к порядку работы на
ККМ на весь период эксплуатации.
К работе на кассовой машине допускаются материально ответственные лица,
освоившие правила по эксплуатации в объеме технического минимума.
Кассовая машина должна иметь паспорт установленной формы, в который
заносятся сведения о вводе машины в эксплуатацию, среднем и капитальном
ремонтах. В паспорте указываются реквизиты фирменного клише с обозначением
наименования предприятия и номера кассы.
Во всех документах, относящихся к кассовой машине, а также в документах,
отражающих перемещение кассовой машины, указывается заводской номер ККМ.
При вводе в эксплуатацию новой машины показания суммирующих денежных
счетчиков обнуляются.
Перевод показаний суммирующих денежных счетчиков, контроль счетчиков до и
после их перевода на нуль оформляются актом по форме N26 в двух
экземплярах, один из которых как контрольный передается в бухгалтерию
контролирующей организации, а второй остается в данном торговом
предприятии.
При ремонте машины оформляется акт по форме N27, в котором фиксируются
показания секционных и контрольных счетчиков. Вместе с машиной передается и
ее паспорт, в котором также делается соответствующая запись.
Новые машины вводятся в эксплуатацию механиком из организации,
осуществляющей гарантийное и техническое обслуживание и ремонт данного типа
машин.
Механик по ремонту кассовых машин производит проверку исправности кассовой
машины в работе и оформляет передачу ее в эксплуатацию, заполняя все данные
в заводском паспорте. До включение кассовой машины в действие замок должен
быть закрыт, а ключ храниться у директора предприятия. Ключи для перевода
денежных счетчиков на нули передаются налоговой инспекции.
На кассовую машину администрация заводит Книгу кассира- операциониста по
форме N24. В книгу вписываются отчетные ведомости показаний на конец
рабочего дня. Книга должна быть прошнурована и скреплена подписями
налогового инспектора, директора и главного бухгалтера предприятия и
печатью.
При установке кассовых машин на прилавках магазинов Книга кассира-
операциониста ведется по сокращенной форме N24-а. В этом случае на продавца
распространяются обязанности кассира-операциониста.
Допускается ведение общей книги на все машины. В этом случае записи
производятся в порядке нумерации всех касс с указанием в числителе
заводского номера налоговой машины.
Паспорт налоговой машины, Книга кассира-операциониста и другие документы
предприятия хранятся у директора, его заместителя или бухгалтера.
Использованные налоговые чеки и копии товарных чеков хранятся не менее 10
дней со дня продажи по ним.
Основные обязанности администрации при подготовке к работе ККМ:
1. Вместе с кассиром снять показания секционных и контрольных счетчиков
и сверить их с показаниями, записанными в Книгу кассира-операциониста
за предыдущий день.
2. Убедится в совпадении показаний и занести их в книгу.
3. Оформить начало контрольной ленты, указав на ней тип и заводской
номер машины, дату и время начала работы.
4. Выдать кассирам ключи от замка привода машины.
5. Дать указания кассиру о мерах по предупреждению поддельных чеков.
Обязанности кассира:
1. Проверить исправность блокирующих устройств, заправить чековую и
контрольную ленту.
2. Включить машину в электросеть и получением нулевого чека проверить ее
работу от электропривода.
3. Напечатать 2-3 чека без обозначения суммы с целью проверки четкости
печатания.
4. Нулевые чеки приложить в конце дня к налоговому отчету.
5. Разместить необходимый для работы инвентарь.
Обязанности администрации:
1. В случае ошибки кассира-операциониста:
- при вводе суммы и невозможности погашения чека в течении смены
актировать неиспользованный чек в конце смены;
- по требованию покупателя снимать кассу;
- составить и оформить акт N54.
2. В случае неисправности ККМ администрация вызывает технического
специалиста.
3. Оформлять окончание работы на исправной кассовой машине.
Обязанности кассира:
- включать кассовую машину;
- вызвать представителя администрации;
- совместно определить характер неисправности.
Окончание работы на кассовой машине.
Представитель администрации в присутствии кассира:
- снимает показания секционных и контрольных счетчиков;
- получает распечатку или вынимает из кассовой машины использованную в
течении дня контрольную ленту;
- конец контрольной ленты подписывается.
В случае недостачи денежных средств администрация должна принять меры к
взысканию ее с виновных лиц в установленном порядке.
Обязанности кассира:
1. Составляет кассовый отчет и сдает выручку вместе с налоговым отчетом
по приказному ордеру старшему кассиру.
2. Закончив оформление кассовых документов, кассир проводит межремонтное
обслуживание машины.
3. После проведения технического обслуживания кассир:
- закрывает кассовую машину чехлом;
- сдает ключи от кассовой машины директору предприятия.
7. Правила техники безопасности.
При работе и техническом обслуживании кассовой машины необходимо выполнять
требования в отношении техники безопасности.
Данные правила распространяются на кассира операциониста и технических
специалистов.
- рабочее место кассира должно быть оборудовано так, чтобы исключить
возможность соприкосновения работающего с токоведущими устройствами,
линиями заземления;
- включать машину в сеть следует через специальную розетку, которая
должна быть заземлена;
- не разрешается применять предохранители, нерасчитанные на ток и
включать машину в сеть без предохранителя;
- перед включением машины в электросеть надо осмотреть вилку, шнур,
розетку;
- не допускается вмешательство в работу машины после ее пуска до
окончания рабочего цикла;
- запрещается проводить техническое обслуживание машины, включенной в
сеть электропитания;
- после окончания работы на машине необходимо отключить электропитание,
вынув штепсельную вилку из розетки. В целях обеспечения безопасности
работы кассира необходимо оборудовать кабину кассира устройством
вызова охраны и администрации, а также предусмотреть аварийное
освещение кассовой кабины.
| |
