|
Реферат: Понятие, состав бухотчетности и общие требования предъявляемые к ней (Аудит)
МОСКОВСКИЙ ИНСТИТУТ ПРАВА
КУРСОВАЯ РАБОТА
По курсу: БУХГАЛТЕРСКАЯ (ФИНАНСОВАЯ) ОТЧЕТНОСТЬ
По теме: ПОНЯТИЕ, СОСТАВ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ОБЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ, ПРЕДЪЯВЛЯЕМЫЕ К НЕЙ
Выполнила студентка 5 курса
Группа ДБ – 051 СА
Юрлова Наталья Васильевна
МОСКВА 2002г. Содержание
|Введение |3 | |1. Понятие, состав бухгалтерской отчетности и общие требования|5 | |к ней | | |2. Требования к информации, формируемой в бухгалтерской |9 | |отчетности | | |Список использованной литературы |11 | |Приложение |12 | Введение
В результате своей деятельности любое предприятие осуществляет какие- либо хозяйственные операции, принимает те или иные решения. Практически каждое такое действие находит отражение в бухгалтерском учете. Бухгалтерская отчетность представляет собой совокупность данных, характеризующих результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия за отчетный период, полученный из данных бухгалтерского и других видов учета. Она представляет собой средство управления предприятием и одновременно метод обобщения и представления информации о хозяйственной деятельности. Отчетность выполняет важную функциональную роль в системе экономической информации. Она интегрирует информацию всех видов учета и представляется в виде таблиц, удобных для восприятия информации объектами хозяйствования. Методологически и организационно отчетность является неотъемлемым элементом всей системы бухгалтерского учета и выступает завершающим этапом учетного процесса, что обуславливает органическое единство формирующихся в ней показателей с первичной документацией и учетными регистрами. Информация о хозяйственных операциях, произведенных экономическим субъектом за определенный период времени, обобщается в соответствующих учетных регистрах и из них переносится в сгруппированном виде в бухгалтерскую отчетность. Такая процедура обобщения учетной информации необходима в первую очередь самому предприятию и связана с необходимостью уточнения, а в ряде случаев и корректировки дальнейшего курса финансово- хозяйственной деятельности конкретного предприятия. Поэтому бухгалтерская отчетность должна выявлять любые факты, содержание которых может оказать влияние на оценку пользователями информации о состоянии собственности, финансовой ситуации, прибылей и убытков. Пользователями такой информации являются руководители, учредители, участники и собственники имущества предприятия. Содержание отчетности о деятельности предприятия, имущественном положении и степени финансовой устойчивости представляет интерес для потенциальных инвесторов, заинтересованных во вложении капитала.
1. Понятие, состав бухгалтерской отчетности и общие требования к ней
Отчетность представляет собой систему показателей, отражающих результаты хозяйственной деятельности организации за отчетный период. Отчетность включает таблицы, которые составляют по данным бухгалтерского, статистического и оперативного учета. Она является завершающим этапом учетной работы. Данные отчетности используются внешними пользователями для оценки эффективности деятельности организации, а также для экономического анализа в самой организации. Вместе с тем отчетность необходима для оперативного руководства хозяйственной деятельностью и служит исходной базой для последующего планирования. Отчетность должна быть достоверной, своевременной. В ней должна обеспечиваться сопоставимость отчетных показателей с данными за прошлые периоды. Организации составляют отчеты по формам и инструкциям (указаниям), утвержденным Минфином и Госкомстатом Российской Федерации. Единая система показателей отчетности организации позволяет составлять отчетные сводки по отдельным отраслям, экономическим районам, республикам и по всему народному хозяйству и целом. Отчетность организаций классифицируют по видам, периодичности составления, степени обобщения отчетных данных. По видам отчетность подразделяется на бухгалтерскую, статистическую и оперативную. Бухгалтерская отчетность представляет собой единую систему данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности. Составляют ее по данным бухгалтерского учета. Статистическая отчетность составляется по данным статистического, бухгалтерского и оперативного учета и отражает сведения по отдельным показателям хозяйственной деятельности организации, как в натуральном, так и в стоимостном выражении. Оперативная отчетность составляется на основе данных оперативного учета и содержит сведения по основным показателям за короткие промежутки времени — сутки, пятидневку, неделю, декаду, половину месяца. Эти данные используются для оперативного контроля и управления процессами снабжения, производства и реализации продукции. По периодичности составления различают внутригодовую и годовую отчетность. Внутригодовая отчетность включает отчеты за день, пятидневку, декаду, половину месяца, месяц, квартал и полугодие. Внутригодовую статистическую отчетность обычно называют текущей статистической отчетностью, а внутригодовую бухгалтерскую — промежуточной бухгалтерской отчетностью. Годовая отчетность — это отчеты за год. По степени обобщения отчетных данных различают отчеты первичные, составляемые организациями, и сводные, которые составляют вышестоящие или материнские организации на основании первичных отчетов. В настоящее время организации представляют в обязательном порядке промежуточную и годовую бухгалтерскую отчетность. Промежуточная бухгалтерская отчетность включает: форму № 1 «Бухгалтерский баланс»; форму № 2 «Отчет о прибылях и убытках». Кроме указанных форм в составе промежуточной бухгалтерской отчетности организации могут представлять иные отчетные формы (Отчет о движении денежных средств и др.), а также пояснительную записку, входящие в состав годовой отчетности. В соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» (от 21.11.96 г. № 129-ФЗ) и Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) годовая бухгалтерская отчетность организаций, за исключением отчетности бюджетных организаций, состоит из: а) бухгалтерского баланса; б) отчета о прибылях и убытках; в) приложений к ним, предусмотренных нормативными актами; г) аудиторского заключения, подтверждающего достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту; д) пояснительной записки. Рекомендуемые формы бухгалтерской отчетности организаций, а также указания о порядке их заполнения утверждаются Министерством финансов Российской Федерации. Другие органы, осуществляющие регулирование бухгалтерского учета, утверждают в пределах своей компетенции формы бухгалтерской отчетности банков, страховых и других организаций и инструкции о порядке их заполнения, не противоречащие нормативным актам Министерства финансов Российской Федерации. В пояснительной записке может быть приведена оценка деловой активности организации, критериями которой являются, широта рынков сбыта продукции, включая наличие поставок на экспорт, репутация организации, выражающаяся, в частности, в известности у клиентов, пользующихся услугами организации, и др.; степень выполнения плана, обеспечение заданных темпов роста; уровень эффективности использования ресурсов организации и др. Целесообразно включение в пояснительную записку данных о динамике важнейших экономических и финансовых показателей работы организации за ряд лет, описаний будущих капиталовложений, осуществляемых экономических мероприятиях и другой информации, интересующей возможных пользователей годовой бухгалтерской отчетности. Все большая ориентация отечественной бухгалтерской отчетности на внешних пользователей, а также на предоставление недостаточно детальной информации акционерам существенно приблизила ее к отчетности западных стран. За 2000 г. годовая бухгалтерская отчетность в соответствии с приказом Минфина РФ от 13.01.2000 г. № 4н включает: . бухгалтерский баланс — форма № 1; . отчет о прибылях и убытках - форма № 2; . отчет об изменениях капитала — форма № 3; . отчет о движении денежных средств — форма № 4; . приложение к бухгалтерскому балансу — форма № 5; . специализированные формы, устанавливаемые министерствами и ведомствами Российской Федерации, для организаций системы по согласованию соответственно с министерствами финансов Российской Федерации и республик; . итоговую часть аудиторского заключения. Субъекты малого предпринимательства, не применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности и не обязанные проводить аудиторскую проверку достоверности бухгалтерской отчетности, могут не представлять в составе годовой бухгалтерской отчетности отчеты об изменениях капитала и движении денежных средств, приложение к бухгалтерскому балансу (формы № 3, 4 и 5) и пояснительную записку. Если указанные субъекты малого предпринимательства обязаны проводить аудиторскую проверку достоверности бухгалтерской отчетности, то они также могут не представлять в составе годовой бухгалтерской отчетности формы № 3, 4 и 5, если отсутствуют соответствующие данные. Некоммерческие организации имеют право не представлять в составе годовой бухгалтерской отчетности Отчет о движении денежных средств (форма № 4), а также при отсутствии соответствующих данных — Отчет об изменениях капитала (форма № 3) и Приложения к бухгалтерскому балансу (форма № 5). Общественные организации (объединения), не осуществляющие предпринимательскую деятельность и не имеющие кроме выбывшего имущества оборотов по продаже товаров (работ, услуг), промежуточную бухгалтерскую отчетность не составляют. Указанные организации в составе годовой бухгалтерскому отчетности не представляют отчеты об изменениях капитала и о движении денежных средств (формы № 3 и 4), Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5) и пояснительную записку. 2. Требования к информации, формируемой в бухгалтерской отчетности
Требования к информации, формируемой в бухгалтерской отчетности, определены Законом о бухгалтерском учете, Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности и Положением «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99). Эти требования следующие: достоверность и полнота, нейтральность, целостность, последовательность, сопоставимость, соблюдение отчетного периода, правильность Оформления. Они являются дополнительными по отношению к допущениям и требованиям, раскрытым в Положении по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятия» (ПБУ 1/98). Требование достоверности и полноты означает, что бухгалтерская отчетность должна давать достоверное и полное представление об имущественном и финансовом положении организации, а также о финансовых результатах ее деятельности. При этом достоверной и полной считается бухгалтерская отчетность, сформированная и составленная исходя из правил, установленных нормативными актами системы нормативного регулирования бухгалтерского учета в Российской Федерации. Если при составлении бухгалтерской отчетности выявляется недостаточность данных для формирования полного представления о финансовом положении организации и ее финансовых результатах, то в бухгалтерскую отчетность включают соответствующие дополнительные показатели и пояснения. Для достижения достоверного и полного отражения финансовых результатов и финансового положения организации при составлении отчетности в исключительных случаях (например, при национализации имущества) допускается отступление от правил, установленных ПБУ/4. Требование нейтральности означает, что при формировании бухгалтерской отчетности должна быть обеспечена нейтральность информации, т.е. исключено одностороннее удовлетворение интересов одних групп пользователей бухгалтерской отчетности перед другими. Требование целостности означает необходимость включения в бухгалтерскую отчетность данных обо всех хозяйственных операциях, осуществленных как организацией в целом, так и ее филиалами, представительствами и иными подразделениями, в том числе выделенными на отдельные балансы. Требование последовательности означает необходимость соблюдения постоянства в содержании и формах бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках и пояснений к ним от одного отчетного года к другому. В соответствии с требованием сопоставимости в бухгалтерской отчетности должны содержаться данные, позволяющие осуществить их сравнение с аналогичными данными за годы, предшествовавшие отчетному. В Положении оговорено, что если они не сопоставимы по ряду причин, то данные предшествующих периодов подлежат корректировке по установленным правилам. Требование соблюдения отчетного периода означает, что в качестве отчетного года в России принят период с 1 января по 31 декабря включительно, т.е. отчетный год совпадает с календарным. Для составления бухгалтерской отчетности отчетной датой считается последний календарный день отчетного периода (31 декабря для годового бухгалтерского отчета и другие последние дни месяцев для периодической бухгалтерской отчетности, например, для отчетности за январь-февраль в високосные годы — 29 февраля). Требование правильного оформления связано с соблюдением формальных принципов отчетности: составление ее на русском языке, в валюте Российской Федерации (в рублях), подписание руководителем организации и специалистом, ведущим бухгалтерский учет (главным бухгалтером и т.п.). В ПБУ/4 определены подходы к раскрытию существенной информации, ориентированные на ее важность для заинтересованных пользователей. Список использованной литературы
1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. №129-ФЗ. 2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. № 34н. 3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций. Утверждены приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 октября 2000 г. № 94н. 4. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации». ПБУ 4/99. Утверждено Приказом Минфина РФ от 06.07.99 г. № 43 н. 5. «О формах бухгалтерской отчетности организации». Приказ Минфина РФ от 13.01.2000 г. № 4н. 6. «О методических рекомендациях по составлению и представлению сводной бухгалтерской отчетности». Приказ Минфина РФ от 30.12.96 г. № 112. 7. «Порядок составления и представления сводной годовой бухгалтерской отчетности». Приказ Минфина РФ от 15,01,97 г. № 3. 8. «О внесении изменений и дополнений в методические рекомендации по составлению и представлению сводной бухгалтерской отчетности, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 декабря 1996 г. № 112». Приказ Минфина РФ от 12.05.99 г. № З6и. 9. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. – СПб.: «Издательский дом Герда», 2001. 10. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2002. 11. Пучкова С.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие. – М.:ИД ФБК-ПРЕСС,2001.
Приложение
Приложение к приказу Министерства финансов РФ
от 13.01.2000 № 4н
Бухгалтерский баланс |на __________________20___ г. |Коды | |Форма № 1 по ОКУД |0710001 | |Дата (год, месяц, число) | | | | |Организация | | |_______________________________________________________ по | | |ОКПО | | |Идентификационный номер налогоплательщика | | |______________________________ИНН | | |Вид деятельности | | |___________________________________________________по ОКДП | | |Организационно-правовая форма / форма собственности | | | |___________________________ | | | |___________________________________________________________| | | |по ОКОПФ / ОКФС | | | |Единица измерения: тыс. руб. / млн руб. (ненужное |384/385 | |зачеркнуть) по ОКЕИ | | |Адрес | | |___________________________________________________________| | |___________ | | |___________________________________________________________| | |_________________ | | |Дата утверждения | | |Дата отправки (принятия) | |
|Актив |Код |На начало |На конец | | |стро|отчетного |отчетного | | |ки |года |периода | |1 |2 |3 |4 | |I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |110 |105 |182 | |Нематериальные активы (04, 05) | | | | | в том числе: |111 |35 |25 | |патенты, лицензии, товарные знаки (знаки | | | | |обслуживания), иные аналогичные с | | | | |перечисленными права и активы | | | | |организационные расходы |112 | | | |деловая репутация организации |113 | | | |Основные средства (01, 02, 03) |120 |9556 |12883 | | в том числе: | | | | |земельные участки и объекты |121 | | | |природопользования | | | | |здания, машины и оборудование |122 | | | |Незавершенное строительство (07, 08, 16, |130 |210 |160 | |61) | | | | |Доходные вложения в материальные ценности|135 | | | |(03) | | | | | в том числе: | | | | |имущество для передачи в лизинг |136 | | | |имущество, предоставляемое по договору |137 | | | |проката | | | | |Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)|140 |300 |300 | | в том числе: | | | | |инвестиции в дочерние общества |141 | | | |инвестиции в зависимые общества |142 | | | |инвестиции в другие организации |143 | | | |займы, предоставленные организациям на |144 | | | |срок более 12 месяцев | | | | |прочие долгосрочные финансовые вложения |145 |300 |300 | |Прочие внеоборотные активы |150 | | | |ИТОГО по разделу I |190 |10171 |13525 |
Форма 0710001 с. 2 |Актив |Код |На начало |На конец | | |стро|отчетного |отчетного | | |ки |года |периода | |1 |2 |3 |4 | |II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |6881 |6449 | |Запасы |210 | | | | в том числе: | |1950 |1638 | |сырье, материалы и другие аналогичные |211 | | | |ценности (10, 12, 13,16) | | | | |животные на выращивании и откорме (11) |212 | | | |затраты в незавершенном производстве | |3538 |3722 | |(издержках обращения) |213 | | | |(20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) | | | | |готовая продукция и товары для |214 |879 |537 | |перепродажи (16, 40, 41) | | | | |товары отгруженные (45) |215 | | | |расходы будущих периодов (31) |216 |1 |1 | |прочие запасы и затраты |217 |516 |551 | |Налог на добавленную стоимость по |220 |450 |380 | |приобретенным ценностям (19) | | | | |Дебиторская задолженность (платежи по |230 |100 |110 | |которой ожидаются более чем | | | | |через 12 месяцев после отчетной даты) | | | | | в том числе: | |65 |72 | |покупатели и заказчики (62, 76, 82) |231 | | | |векселя к получению (62) |232 | | | |задолженность дочерних и зависимых |233 | | | |обществ (78) | | | | |авансы выданные (61) |234 |35 |38 | |прочие дебиторы |235 | | | |Дебиторская задолженность (платежи по | |756 |1002 | |которой ожидаются в течение |240 | | | |12 месяцев после отчетной даты) | | | | | в том числе: | |640 |827 | |покупатели и заказчики (62, 76, 82) |241 | | | |векселя к получению (62) |242 | |64 | |задолженность дочерних и зависимых |243 | | | |обществ (78) | | | | |задолженность участников (учредителей) по| | | | |взносам в уставный |244 | | | |капитал(75) | | | | |авансы выданные (61) |245 |33 |45 | |прочие дебиторы |246 |83 |66 | |Краткосрочные финансовые вложения (56, |250 | |225 | |58, 82) | | | | | в том числе: | | | | |займы, предоставленные организациям на |251 | | | |срок менее 12 месяцев | | | | |собственные акции, выкупленные у |252 | |45 | |акционеров | | | | |прочие краткосрочные финансовые вложения |253 | |180 | |Денежные средства |260 |51 |263 | | в том числе: | | |32 | |касса (50) |261 | | | |расчетные счета (51) |262 |47 |225 | |валютные счета (52) |263 | | | |прочие денежные средства (55, 56, 57) |264 |4 |6 | |Прочие оборотные активы |270 |35 |47 | |ИТОГО по разделу II |290 |8273 |8476 | |БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) |300 |18444 |22001 |
Форма 0710001 с. 3 |Пассив |Код |На начало |На конец | | |стро|отчетного |отчетного | | |ки |года |периода | |1 |2 |3 |4 | |III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ |410 |14000 |14000 | |Уставный капитал (85) | | | | |Добавочный капитал (87) |420 |611 |1944 | |Резервный капитал (86) |430 |200 |250 | | в том числе: |431 |150 |170 | |резервы, образованные в соответствии с | | | | |законодательством | | | | |резервы, образованные в соответствии с |432 |50 |80 | |учредительными документами | | | | |Фонд социальной сферы (88) |440 |56 |67 | |Целевые финансирование и поступления (96)|450 | | | |Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)|460 |395 |32 | |Непокрытый убыток прошлых лет (88) |465 | | | |Нераспределенная прибыль отчетного года |470 |х |2395 | |(88) | | | | |Непокрытый убыток отчетного года (88) |475 |х | | |ИТОГО по разделу III |490 |15262 |18688 | |IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |510 |33 |46 | |Займы и кредиты (92, 95) | | | | | в том числе: |511 |33 |46 | |кредиты банков, подлежащие погашению | | | | |более чем через 12 месяцев | | | | |после отчетной даты | | | | |займы, подлежащие погашению более чем |512 | | | |через 12 месяцев после | | | | |отчетной даты | | | | |Прочие долгосрочные обязательства |520 | | | |ИТОГО по разделу IV |590 |33 |46 | |V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |610 |2540 |2741 | |Займы и кредиты (90, 94) | | | | | в том числе: |611 |2507 |2696 | |кредиты банков, подлежащие погашению в | | | | |течение 12 месяцев | | | | |после отчетной даты | | | | |займы, подлежащие погашению в течение 12 |612 |33 |45 | |месяцев после | | | | |отчетной даты | | | | |Кредиторская задолженность |620 |564 |453 | | в том числе: |621 |250 |103 | |поставщики и подрядчики (60, 76) | | | | |векселя к уплате (60) |622 | | | |задолженность перед дочерними и |623 | | | |зависимыми обществами (78) | | | | |задолженность перед персоналом |624 |230 |250 | |организации (70) | | | | |задолженность перед государственными |625 |22 |28 | |внебюджетными фондами (69) | | | | |задолженность перед бюджетом (68) |626 |3 |6 | |авансы полученные (64) |627 |12 |14 | |прочие кредиторы |628 |47 |52 | |Задолженность участникам (учредителям) по|630 | | | |выплате доходов (75) | | | | |Доходы будущих периодов (83) |640 |15 |21 | |Резервы предстоящих расходов (89) |650 |30 |52 | |Прочие краткосрочные обязательства |660 | | | |ИТОГО по разделу V |690 |3149 |3267 | |БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) |700 |18444 |22001 |
Форма 0710001 с. 4 Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
|Наименование показателя |Код |На начало |На конец | | |стро|отчетного |отчетного | | |ки |года |периода | |1 |2 |3 |4 | |Арендованные основные средства (001) |910 |251 |487 | | в том числе по лизингу |911 | | | |Товарно-материальные ценности, принятые |920 | |70 | |на ответственное | | | | |хранение(002) | | | | |Товары, принятые на комиссию (004) |930 | |122 | |Списанная в убыток задолженность |940 |102 |58 | |неплатежеспособных дебиторов (007) | | | | |Обеспечение обязательств и платежей |950 | | | |полученные (008) | | | | |Обеспечение обязательств и платежей |960 | | | |выданные (009) | | | | |Износ жилищного фонда (014) |970 |1445 |1624 | |Износ объектов внешнего благоустройства и|980 | | | |других аналогичных | | | | |объектов (015) | | | | | |990 |72 |112 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
Руководитель ___________ __________________________ Главный бухгалтер _________ ______________________ (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи) "___"____________ ________г. (квалификационный аттестат профессионального бухгалтера от "_____"________________ ________г. .№ ______________)
Отчет о прибылях и убытках |за __________________20___г. |Коды | | |0710002 | |Форма № 2 по ОКУД | | |Дата (год, месяц, число) | | |Организация | | |__________________________________________________________| | |____по ОКПО | | | | | | | | | | |Идентификационный номер налогоплательщика | | |ИНН | | |Вид деятельности | | |__________________________________________________________| | |по ОКДП | | | | | | |Организационно-правовая форма / форма собственности | | | |________________________________ | | | |__________________________________________________________| | | |______по ОКОПФ / ОКФС | | | |Единица измерения: тыс. руб. / млн руб. (ненужное |384/385 | |зачеркнуть) по ОКЕИ | |
|Наименование показателя |Код |За |За | | |стро|отчетный |аналогичный | | |ки |период |период | | | | |предыдущего | | | | |года | |1 |2 |3 |4 | |I. Доходы и расходы по обычным видам |010 |14892 |14581 | |деятельности | | | | |Выручка (нетто) от продажи товаров, | | | | |продукции, работ, услуг | | | | |(за минусом налога на добавленную | | | | |стоимость, акцизов и аналогичных | | | | |обязательных платежей) | | | | | в том числе от продажи: |011 | | | | |012 | | | | |013 | | | |Себестоимость проданных товаров, |020 |9458 |9310 | |продукции, работ, услуг | | | | | в том числе проданных: |021 | | | | |022 | | | | |023 | | | |Валовая прибыль |029 |5434 |5271 | |Коммерческие расходы |030 |828 |785 | |Управленческие расходы |040 |1312 |1250 | |Прибыль (убыток) от продаж (строки (010 -|050 |3294 |3236 | |020 - 030 - 040) | | | | |II. Операционные доходы и расходы |060 |56 |32 | |Проценты к получению | | | | |Проценты к уплате |070 | | | |Доходы от участия в других организациях |080 |25 |16 | |Прочие операционные доходы |090 |21 |8 | |Прочие операционные расходы |100 | |52 | |III. Внереализационные доходы и расходы |120 |245 |312 | |Внереализационные доходы | | | | |Внереализационные расходы |130 |3380801 |3529009 | |Прибыль (убыток) до налогообложения |140 |3522 |3428 | |(строки (050 + 060 - 070 + 080 + 090 - | | | | |100 + 120 - 130)) | | | | |Налог на прибыль и иные аналогичные |150 |1127 |1175 | |обязательные платежи | | | | |Прибыль (убыток) от обычной деятельности |160 |2395 |2253 | |IV. Чрезвычайные доходы и расходы |170 | | | |Чрезвычайные доходы | | | | |Чрезвычайные расходы |180 | | | |Чистая прибыль (нераспределенная прибыль |190 |2395 |2253 | |(убыток) отчетного | | | | |периода) (строки (160 + 170 - 180)) | | | | Форма 0710002 с. 2 |Наименование показателя |Код |За |За | | |строк|отчетный |аналогичный | | |и |период |период | | | | |предыдущего | | | | |года | |1 |2 |3 |4 | |СПРАВОЧНО. |201 |15 |13 | |Дивиденды, приходящиеся на одну акцию*: | | | | |по привилегированным | | | | | по обычным |202 | | | |Предполагаемые в следующем отчетном году |203 | | | |суммы дивидендов, | | | | |приходящиеся на одну акцию*: | | | | |по привилегированным | | | | | по обычным |204 |16 |13 |
_______________________ * Заполняется в годовой бухгалтерской отчетности.
Расшифровка отдельных прибылей и убытков |Наименование показателя |Код |За отчетный период |За аналогичный | | |стро| |период | | |ки | |предыдущего года | | | |прибыль |убыток |прибыль |убыток | |1 |2 |3 |4 |5 |6 | |Штрафы пеней и |210 |74 |6 |12 |14 | |неустойки, признанные | | | | | | |или по которым получены | | | | | | |решения суда | | | | | | |(арбитражного суда) об | | | | | | |их взыскании | | | | | | |Прибыль (убыток) прошлых|220 |122 |43 |86 |102 | |лет | | | | | | |Возмещение убытков, |230 | | | | | |причиненных | | | | | | |неисполнением или | | | | | | |ненадлежащим | | | | | | |исполнением обязательств| | | | | | |Курсовые разницы по |240 |1427 |2478 |844 |968 | |операциям | | | | | | |в иностранной валюте | | | | | | |Снижение себестоимости |250 |х | |х | | |материально- | | | | | | |производственных запасов| | | | | | |на конец | | | | | | |отчетного периода | | | | | | |Списание дебиторских и |260 | |1600 | |1800 | |кредиторских | | | | | | |задолженностей, по | | | | | | |которым истек срок | | | | | | |исковой давности | | | | | | | |270 | | | | |
Руководитель __________ _____________________ Главный бухгалтер ________ __________________ (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
"____"_________________ ________г.
|ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА |КОДЫ | |Форма № 3 по ОКУД | | |за ____________ 200__ г. Дата (год, месяц, число) | | | |07100| | |03 | | | | | | |Организация ЗАО | | |"Альфа"___________________________________________________| | |_по ОКПО | | |Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | | |Вид деятельности | | |__________________________________________________________| | |_по ОКДП | | | | | |Организационно-правовая форма/форма | | | |собственности____________________________________ | | | |__________________________________________________________| | | |___________по КОПФ/ОКФС | | | |Единица измерения тыс руб /млн руб (ненужное зачеркнуть) |384/3| |по ОКЕИ |85 |
|Наименование показателя |Код |Отток |Поступ|Израсход|Остато| | |строки|на |ило в |овано |к на | | | |начало |отчетн|(использ|конец | | | |отчетно|ом |овано в |отчетн| | | |го года|году |отчетном|ого | | | | | |году |года | |1 |2 |3 |4 |5 |6 | |I. Капитал | |14000 | | |14000 | |Уставный (складочный) |010 | | | | | |капитал | | | | | | |Добавочный капитал |020 |611 |2448 |1115 |1944 | |Резервный фонд |030 |200 |50 | |250 | | |040 | | | | | |Нераспределенная прибыль|050 |395 |2395 |2758 |32 | |прошлых лет - всего | | | | | | |в том числе: | | | | | | | |051 | | | | | | |052 | | | | | | |053 | | | | | | |054 | | | | | | |055 | | | | | |Фонд социальной сферы |060 |56 |11 | |67 | |Целевые финансирование и|070 | | | | | |поступления - всего | | | | | | |в том числе: | | | | | | |из бюджета |071 | | | | | | |072 | | | | | | |073 | | | | | |ИТОГО по разделу I |079 |15262 |4904 |3873 |16293 | |II. Резервы предстоящих |080 | |1124 |1124 | | | | | | | | | |расходов - всего | | | | | | |в том числе: | | | | | | | |081 | | | | | | |082 | | | | | | |083 | | | | | | |084 | | | | | | |085 | | | | | | |086 | | | | | |ИТОГО по разделу II |089 | |1124 |1124 | | |III. Оценочные резервы -|090 | |86 |86 | | |всего | | | | | | |в том числе: | | | | | | | |091 | | | | | | |092 | | | | | |ИТОГО по разделу III |099 | |86 |86 | |
IV. Изменение капитала* |Наименование показателя |Код |За |За | | |строке |отчетн|предыдущ| | | |ый год|ий год | |1 |2 . |3 l |4 | |Величина капитала на начало отчетного |100 |15262 |14312 | |периода | | | | |Увеличение капитала - всего |110 |3426 |950 | |в том числе: | | | | |за счет дополнительного выпуска акций |111 | | | |за счет переоценки активов |112 |1296 |950 | |за счет прироста имущества |113 |118 | | |за счет реорганизации юридического |114 | | | |лица (слияние, присоединение) | | | | |за счет доходов, которые в |115 | | | |соответствии с правилами | | | | |бухгалтерского учета и отчетности | | | | |относятся непосредственно на | | | | |увеличение капитала | | | | |Уменьшение капитала - всего |120 |414 |- | |в том числе: | | | | |за счет уменьшения номинала акций |121 | | | |за счет уменьшения количества акций |122 | | | |за счет реорганизации юридического |123 | | | |лица (разделение, выделение) | | | | |за счет расходов, которые в |124 |414 | | |соответствии с правилами | | | | |бухгалтерского учета и отчетности | | | | |относятся непосредственно на | | | | |уменьшение капитала | | | | |Величина капитала на конец отчетного |130 |18688 |15262 | |периода | | | |
* Заполняют и представляют в составе бухгалтерской отчетности только хозяйственные товарищества и общества
СПРАВКИ
|Наименование показателя |Код |Остаток на |Остаток на | | |строки|начало |конец отчетного| | | |отчетного года |года | |1 |2 |3 |4 | |1) Чистые активы |150 |14827 |18284 | | | | | | | | |Из бюджета |Из внебюджетных| | | | |фондов | | | |за |за |за |за | | | |отчетн|предыду|отчетн|предыду| | | |ый год|щий год|ый год|щий год| | | |3 |4 |5 |6 | |2) Получено на: |160 | | | | | |расходы по обычным видам| | | | | | |деятельности - всего | | | | | | |в том числе |161 | | | | | | |162 | | | | | | |163 | | | | | |Капитальные вложения во |170 | | | | | |внеоборотные активы | | | | | | |в том числе: | | | | | | | |171 | | | | | | |172 | | | | | | |173 | | | | |
Руководитель________________________________ Главный бухгалтер ____________________________ (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи) "___"__________________ г.
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
|Форма № 4 по ОКУД |КОДЫ | |за _________200___ г. Дата (год, месяц, число) | | | |071000| | |4 | |Организация _ЗАО | | |"Альфа"__________________________________________________| | |_по ОКПО | | |Идентификационный номер налогоплательщика | | |ИНН | | |Вид деятельности | | |_________________________________________________________| | |_по ОКДП | | | | | |Организационно-правовая форма/форма | | | |собственности___________________________________ | | | |_________________________________________________________| | | |_________по ОКОПФ/ОКФС | | | |Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное |384/38| |зачеркнуть) по ОКЕИ |5 |
|Наименование показателя |Код |Сумма |Из нее | | |стро| | | | |ки | | | | | | |по |по |по | | | | |текущей|инвестиц|финансов| | | | |деятель|ионной |ой | | | | |ности |деятельн|деятельн| | | | | |ости |ости» | |1 |2 |3 |4 |5 |6 | |1. Остаток денежных |010 |47 |X |X |Х | |средств на начало года | | | | | | |2. Поступило денежных |020 |16580 |16224 |300 |56 | |средств -всего | | | | | | |в том числе: | |14805 |14805 |X |X | |выручка от продажи |030 | | | | | |товаров, продукции, | | | | | | |работ и услуг | | | | | | |выручка от продажи |040 |650 |350 |300 | | |основных средств и иного| | | | | | |имущества | | | | | | |авансы, полученные от |050 |420 |420 |X |Х | |покупателей (заказчиков)| | | | | | |бюджетные ассигнования и|060 | | | | | |иное целевое | | | | | | |финансирование | | | | | | |безвозмездно |070 | | | | | |кредиты полученные |080 | | | | | |займы полученные |085 | | | | | |дивиденды, проценты по |090 |56 |X | |56 | |финансовым вложениям | | | | | | |прочие поступления |110 |649 |649 | | | |3. Направлено денежных |120 |16370 |11085 |1958 |32 | |средств – всего | | | | | | |в том числе: |130 |7492 |7492 | | | |на оплату приобретенных | | | | | | |товаров, работ, услуг | | | | | | |на оплату труда |140 |2438 |X |X |Х | |отчисления в |150 |857 |X |X |Х | |государственные | | | | | | |внебюджетные фонды | | | | | | |на выдачу подотчетных |160 |12 |12 | | | |сумм | | | | | | |на выдачу авансов |170 |17 |17 | | | |на оплату долевого |180 | |X | |Х | |участия в строительстве | | | | | | |на оплату машин, |190 |1958 |X |1958 |Х | |оборудования и | | | | | | |транспортных средств | | | | | | |на финансовые вложения |200 |32 | | |32 | |на выплату дивидендов, |210 | |X | | | |процентов по ценным | | | | | | |бумагам | | | | | | |на расчеты с бюджетом |220 |2506 |2506 |X | | |на оплату процентов и |230 |1044 |1044 | |• | |основной суммы по | | | | | | |полученным кредитам, | | | | | | |займам | | | | | | |прочие выплаты, |250 |14 |14 | | | |перечисления и т.п. | | | | | | |4. Остаток денежных |260 |257 |X |X |Х | |средств на конец | | | | | | |отчетного периода | | | | | |
|Наименование показателя |Код строки|Сумма | |1 |2 |3 | |СПРАВОЧНО. | |2487 | |Из строки 020 поступило по |270 | | |наличному расчету (кроме данных | | | |по строке 100) -всего | | | |в том числе: |280 |1025 | |по расчетам: с юридическими | | | |лицами | | | |с физическими лицами |290 |1462 | |из них с применением: |291 |1331 | |контрольно-кассовых аппаратов | | | |бланков строгой отчетности |292 |131 | |Наличные денежные средства: | |893 | |поступило из банка в кассу |295 | | |организации | | | |сдано в банк из кассы |296 |699 | |организации | | |
Руководитель________________________________ Главный бухгалтер ____________________________ (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи) "___"__________________ г.
ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ | |КОДЫ | |Форма № 5 по ОКУД |0710005| |за____________ 200__ г. Дата (год, месяц, | | | | |число) | | | | |Организация __ЗАО | | |"Альфа"_________________________________________________по| | |ОКПО | | |Идентификационный номер налогоплательщика | | |ИНН | | |Вид деятельности | | |__________________________________________________________| | |__по ОКДП | | |Организационно-правовая форма/форма собственности | | | |____________________________________ | | | |__________________________________________________________| | | |__________по ОКОПФ/ОКФС | | | |Единица измерения тыс.руб./млн.руб. (ненужное зачеркнуть) |384/385| |по ОКЕИ | |
1. ДВИЖЕНИЕ ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ
|Наименование показателя |Код |Остаток |Получ|Погаш|Остаток | | |строк|на |ено |ено |на конец| | |и |начало | | |отчетног| | | |отчетног| | |о года | | | |о года | | | | |1 |2 |3 |4 |5 |6 | |Долгосрочные кредиты |110 |33 |20 |7 |46 | |в том числе не погашенные в |111 | | | | | |срок | | | | | | |Долгосрочные займы |120 | | | | | |в том числе не погашенные в |121 | | | | | |срок | | | | | | |Краткосрочные кредиты |130 |2507 |12713|12524|2696 | |в том числе не погашенные в |131 | | | | | |срок | | | | | | |Краткосрочные займы |140 |33 |117 |105 |45 | |в том числе не погашенные в |141 | | | | | |срок | | | | | |
2. ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
|Наименование Показателяs |Код |Остаток |Возни|Погаш|Остаток | | |строк|на |кло |ено |на конец| | |и |начало |обяза|обяза|отчетног| | | |отчетног|тельс|тельс|о года | | | |о года |тв |тв | | |1 |2 |3 |4 |5 |6 | |Дебиторская задолженность: | |756 |16158|15912|1002 | |краткосрочная |210 | | | | | |в том числе просроченная |211 | | | | | |из нее длительностью |212 | | | | | |свыше 3 месяцев | | | | | | |долгосрочная |220 |100 |10 | |110 | |в том числе просроченная |221 | | |- | | |из нее длительностью |222 | | | | | |свыше 3 месяцев | | | | | | |из стр. 220 задолженность, |223 | | | | | |платежи по которой ожидаются| | | | | | |более чем через 12 месяцев | | | | | | |после отчетной даты | | | | | | |Кредиторская задолженность: | |564 |9442 |9553 |453 | |краткосрочная |230 | | | | | |в том числе просроченная |231 | | | | | |из нее длительностью |232 | | | | | |свыше 3 месяцев | | | | | | |долгосрочная |240 | | | | | |в том числе просроченная |241 | | | | | |из нее длительностью |242 | | | | | |свыше 3 месяцев | | | | | | |из стр. 240 задолженность, |243 | | | | | |платежи по которой ожидаются| | | | | | |более чем через 12 месяцев | | | | | | |после отчетной даты | | | | | | |Обеспечения: | | | | | | |полученные |250 | | | | | |в том числе от третьих лиц |251 | | | | | |выданные |260 | | | | | |в том числе третьим лицам |261 | | | | |
СПРАВКИ К РАЗДЕЛУ 2
|Наименование показателя |Код |Остаток |Возни|Погаше|Остаток| | |строк|на |кло |но |на | | |е |начало |обяза|обязат|конец | | | |отчетног|тельс|ельств|отчетно| | | |о года |тв | |го года|< | |